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目 录1

第一篇 税收原理1

第一章税收概念1

第一节税收的产生和发展1

第二节税收的一般概念23

第三节税收的特征32

第二章税收与经济35

第一节税收的职能35

第二节税收在再生产中的地位36

第三节税收调节经济理论39

第三章税收原则51

第一节研究税收原则的意义51

第二节资产阶级税收原则53

第三节我国的税收原则59

第四章税收负担及其转嫁65

第一节税收负担及其转嫁概述65

第二节有计划商品经济条件下的税负转嫁78

第五章税收制度和结构87

第一节税制要素及税收分类87

第二节税收结构100

第六章我国税收的建立和发展110

第一节我国税收制度的建立110

第二节我国税收制度的发展115

第三节社会主义初级阶段税收的作用124

第二篇 流转税130

第七章产品税130

第一节产品税概述130

第二节产品税的纳税人、征收范围以及计税依据133

第三节产品税的税目、税率及纳税环节136

第四节产品税的减免139

第五节产品税的计算和征收141

第八章增值税144

第一节增值税概述144

第二节我国实行增值税的必要性148

第三节增值税的纳税人、征收范围150

第四节增值税的税率和纳税环节152

第五节增值税的计算156

第六节增值税的减免161

第七节增值税的征收方法162

第九章营业税165

第一节营业税概述165

第二节营业税的纳税人、征收范围和计税依据167

第三节营业税的税目、税率和纳税环节169

第四节营业税的计算和征收170

第十章其他流转税175

第一节城市维护建设税175

第二节集市交易税178

第三节牲畜交易税179

第三篇 资源税181

第十一章资源税181

第一节资源税概述181

第二节资源税的征收制度182

第十二章盐税186

第一节盐税概述186

第二节盐税的征收制度188

第十三章城镇土地使用税和耕地占用税193

第一节城镇土地使用税193

第二节耕地占用税196

第四篇 所得税199

第十四章国营企业所得税和调节税199

第一节国营企业所得税概述199

第二节国营企业所得税的征收制度201

第三节国营企业调节税209

第十五章集体企业所得税213

第一节集体企业所得税概述213

第二节集体企业所得税的征收制度214

第十六章私营企业所得税和城乡个体工商业户所得税220

第一节私营企业所得税220

第二节城乡个体工商业户所得税225

第十七章个人收入调节税229

第一节个人收入调节税概述229

第二节个人收入调节税的征收制度231

第十八章农（牧）业税234

第一节农业税概述234

第二节农业税政策237

第三节农业税征收制度238

第四节牧业税242

第五篇 涉外税收244

第十九章涉外所得税244

第一节涉外所得税概述244

第二节中外合资经营企业所得税246

第三节外国企业所得税252

第四节个人所得税259

第二十章关税267

第一节关税概述267

第二节关税的征收制度270

第三节船舶吨税276

第二十一章工商统一税278

第一节工商统一税概述278

第二节工商统一税的征收制度279

第六篇 财产税、行为税286

第二十二章房产税契税286

第一节房产税286

第二节契税288

第二十三章奖金税290

第一节国营企业奖金税290

第二节国营企业工资调节税295

第三节集体企业、事业单位奖金税298

第四节事业单位奖金税301

第二十四章其他行为税306

第一节印花税306

第二节建筑税310

第三节筵席税314

第四节车船使用税315

第五节屠宰税318

第六节烧油特别税319

第七篇 体制与改革323

第二十五章税收管理体制323

第一节税收管理体制概述323

第二节 目前税收管理体制存在的问题324

第三节改革的指导思想及原则326

第四节改革雏议328

第二十六章我国的税制改革335

第一节十年税制改革的成就与现存问题335

第二节深化税制改革的原则339

第三节税制深化改革的思路342