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（一）1

第一章纳税常识及税收征管规定1

第一节税收基本知识1

一、税收的定义1

二、税收的基本特征1

三、社会主义税收的职能2

四、社会主义税收的性质4

五、社会主义国家征税的必要性5

六、依法纳税是公民应尽的义务5

第二节我国的税收制度9

一、我国的税收制度及其组成9

二、税法的构成要素9

三、现行税种简介10

四、征税对象和纳税人15

五、税目、税率16

六、纳税环节和计税依据17

七、减税、免税18

八、税收管理体制18

第三节纳税人应懂得和遵守的若干事项19

一、税务登记19

二、纳税鉴定20

三、纳税申报20

四、征收方式21

五、退税21

六、纳税期限22

七、发票的使用和保管22

八、发票的印制和购用23

九、填开、使用发票应注意的问题23

十、欠税要加收滞纳金24

十一、外出经营应办的税务手续24

十二、税务违章案件的处理25

十三、税务机关和纳税人发生争议时的处理规定27

第四节税收征收管理规定27

一、中华人民共和国税收征收管理暂行条例27

二、浙江省税收征收管理实施办法35

第五节发票管理规定38

一、全国发票管理暂行办法38

二、浙江省发票管理具体实施办法42

三、浙江省税务局关于发票管理问题的补充规定46

四、杭州市税务局关于发票管理问题的规定47

五、杭州市财政税务局关于加强收款收据管理的通知50

第二章产品税55

第一节产品税基本法规56

一、中华人民共和国产品税条例（草案）56

二、中华人民共和国产品税条例（草案）实施细则67

三、酒类产品税征税办法74

四、烟类产品税征税办法80

第二节产品税主要规定87

一、纳税义务人87

二、税目、税率87

三、计税依据89

四、纳税地点92

五、自产自用产品征税问题92

六、委托加工产品征税问题93

七、减税、免税94

八、以税还贷99

九、出口产品退税103

第三节产品税税目注释121

一、工业品部分121

烟类121

洒类123

皮革、皮毛、毛制品类125

其它轻工产品类126

药类126

橡胶制品类127

矿产品类133

电力、热力类136

气体类138

成品油类141

化工类152

黑色、有色金属类203

二、农、林、牧、水产品部分204

第三章增值税209

第一节增值税基本法规210

一、中华人民共和国增值税条例（草案）210

二、中华人民共和国增值税条例（草案）实施细则213

三、关于完善增值税征税办法的若干规定218

四、关于调减部分轻工产品税收负担和扩大增值税试行范围的通知220

五、关于对建材、有色金属等产品试行增值税的通知221

六、关于对工业性加工、工业性修理、修配改征增值税的通知222

七、关于对工业企业销售外购的原材料改征增值税的通知223

第二节增值税税目税率表和扣除税率表224

一、增值税税目税率表225

二、增值税扣除项目和扣除税率表234

第三节增值税主要规定238

一、纳税义务人238

二、计税依据238

三、计税方法240

四、扣除项目及其金额241

五、扣除税额的具体计算247

六、征收方法251

七、浙江省对“定期定率”征收方法的具体规定252

八、纳税地点259

九、多功能产品适用税目、税率259

十、自产自用产品的征税问题259

十一、委托加工产品的征税问题260

十二、企业横向经济联合、补偿贸易的征税问题262

十三、前店后场（坊）的征税问题262

十四、简单加工产品的征税问题263

十五、外购产品的征税问题263

十六、减税、免税264

十七、以税还贷270

十八、出口产品退税270

十九、“价税分流购进扣税法”规定270

第四节增值税税目注释278

一、增值税税目注释278

化学纤维278

纺织品279

服装289

地毯289

搪瓷制品289

玻璃保温容器290

药品290

日用机械294

日用电器299

电子产品304

机器机械308

钢坯320

钢材320

帽、鞋321

纸321

文化用品326

日用化学品331

玻璃制品及玻璃纤维制品339

陶瓷343

药酒345

食品饮料346

皮革、皮毛350

其它轻工产品351

其它工业品356

有色金属矿采选产品356

非金属矿采选产品359

其它非金属矿采选产品363

建筑材料366

有色金属产品370

电线、电缆374

工业性作业375

二、征收范围的其它规定375

第四章营业税379

第一节营业税基本法规380

一、中华人民共和国营业税条例（草案）380

二、中华人民共和国营业税条例（草案）实施细则385

第二节营业税综合规定390

一、纳税义务人390

二、纳税义务发生的时间391

三、计税依据391

四、纳税地点392

五、起征点395

六、兼营不同业务的征税问题395

七、商品经营单位批发与零售的划分问题396

八、工业企业自销产品征税问题398

九、前店后场（坊）征税问题398

十、商业、外贸简单加工业务征税问题399

十一、批发代扣税和税款问题399

十二、营业税归还贷款问题401

十三、个体工商户实际经营收入超过定额20％以上征税问题401

第三节营业税具体规定402

一、商品零售的征税问题402

二、商品批发的征税问题403

三、交通运输的征税问题408

四、建筑安装的征税问题409

五、金融保险的征税问题412

六、邮政电讯的征税问题416

七、出版事业的征税问题417

八、公用事业的征税问题418

九、娱乐业的征税问题419

十、服务业的征税问题420

十一、临时经营的征税问题426

十二、土地使用权转让的征税问题427

十三、减税免税的规定428

第四节营业税税目注释439

一、营业税税目注释（试行稿）439

商品零售439

商品批发439

交通运输440

建筑安装443

金融保险443

邮政电讯444

出版事业446

公用事业446

娱乐业447

服务业448

临时经营451

典当业451

土地使用权转让及出售建筑物451

经济权益转让452

二、营业税减免税部分项目注释452

商品零售、批发452

金融保险453

服务业454

第五章盐税、资源税457

一、盐税457

二、资源税457

第一节盐税458

一、中华人民共和国盐税条例（草案）458

二、中华人民共和国盐税条例（草案）实施细则463

三、盐税主要征税规定466

化工厂自产原盐征税问题466

牧业用盐征税问题466

浙江省产原盐征税问题466

食盐税额减征问题467

第二节资源税470

一、中华人民共和国资源税条例（草案）470

二、资源税若干问题的规定472

三、原油、天然气资源税的征税问题476

第六章特别税477

一、特别消费税477

二、烧油特别税478

三、固定资产投资方向调节税478

第一节特别消费税479

一、对彩色电视机征收特别消费税的规定479

二、对彩色电视机征收特别消费税的几个问题的补充通知483

三、关于对出口和国内卖外汇彩色电视机征收特别消费税的规定484

四、彩色电视机特别消费税税额调整问题486

五、彩色电视机特别消费税的其它征税规定487

六、对小轿车征收特别消费税问题的规定488

七、对小轿车征收特别消费税若干具体问题的通知490

八、小轿车特别消费税税额调整问题493

九、小轿车特别消费税的其它征税规定494

第二节烧油特别税494

一、关于征收烧油特别税的试行规定494

二、关于征收烧油特别税若干问题的补充规定496

三、关于烧用议价原油、重油征收烧油特别税的通知500

第三节固定资产投资方向调节税500

一、中华人民共和国固定资产投资方向调节税500

二、国家税务局关于建筑税停征后若干遗留问题处理意见的通知526