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目录1

第一部分 内部审计依据3

第一篇 内部审计工作依据3

一、中华人民共和国审计条例3

二、中华人民共和国审计条例施行细则7

三、审计署关于内部审计工作的规定11

四、中国内部审计标准（草案）13

第二篇 违纪违规处罚依据16

一、违反财政法规处罚依据16

二、违反价格管理处罚依据28

三、违反税法的处罚依据35

四、违反外汇管理处罚依据44

五、贪污、贿赂行政处罚依据49

一、全国内部审计机构开展内审工作现状61

第二部分 内部审计工作组织61

第一篇 内部审计机构61

二、设置内部审计机构的必要性62

三、内部审计机构在审计组织体系中的地位65

四、目前内审机构的几种组织形式67

五、内部审计机构的设置68

六、内审机构的基本任务和审计范围70

七、内部审计机构的职权71

八、内部审计机构的工作标准71

九、内部审计工作更上一个新台阶74

第二篇 内部审计人员76

一、内部审计人员必备条件76

二、内部审计人员职权77

三、内部审计人员守则77

四、内部审计人员的培训79

第三篇 内部审计职业道德81

一、内部审计职业道德概述81

二、内部审计职业道德教育及培训85

第一篇 政治经济学知识89

一、商品与货币89

第三部分 内部审计必备知识89

二、生产资料所有制94

三、社会再生产98

四、国民经济的形式和结构104

第二篇 财务会计知识111

一、会计基本概念111

二、帐户与复式记帐117

三、凭证、帐簿与会计报表121

四、货币资金与结算业务核算128

五、工资核算135

六、固定资产核算138

七、存货的核算143

八、成本费用核算147

九、商业企业批发商品核算155

十、商业企业零售商品核算165

十一、财务成果核算174

十二、财务指标体系179

第三篇 经济数学知识185

一、微积分知识185

二、矩阵代数与矩阵对策初步199

三、概率论与数理统计209

四、运筹简述224

第四篇 企业管理知识242

一、企业管理概述242

二、企业管理基础工作257

三、企业管理的组织领导282

四、企业计划管理308

五、企业生产管理344

六、企业物资管理372

七、企业设备管理390

八、企业市场营销管理405

九、企业劳动人事管理433

十、企业信息管理445

十一、企业科技管理456

第四部分 内部审计基础知识489

第一篇 内部审计概论489

一、内部审计的产生和发展489

二、内部审计的定义491

三、内部审计的职能493

四、内部审计的任务495

五、内部审计的原则495

六、内部审计的依据497

七、内部审计的对象498

八、内部审计的特点498

九、内部审计与外部审计的区别和联系500

一、部门审计和单位审计502

二、内部财务审计、内部经济效益审计和内部法纪审计502

第二篇 内部审计种类502

三、事前内部审计、事中内部审计和事后内部审计503

四、全部审计和局部审计503

五、报送审计、就地审计、派出审计、联合审计、委托审计504

六、计划内内部审计、计划外内部审计504

一、部门审计与单位审计相结合506

二、全面审计与专项审计相结合506

第三篇 内部审计的组织方法506

四、专职审计与兼职审计相结合507

五、计划内审计与计划外审计相结合507

三、事后内部审计与事前、事中内部审计相结合507

六、部门审计与行业调查相结合508

第四篇 内部审计工作程序509

一、准备阶段510

二、实施阶段511

三、报告阶段512

四、后续审计阶段513

一、内部审计的取证原则514

第五篇 内部审计证据514

二、内部审计证据的种类515

四、内部审计证据的分析516

三、内部审计证据的搜集516

五、内部审计证据的综合运用518

二、内部审计报告的种类519

一、内部审计报告的概念519

第六篇 内部审计报告519

三、内部审计报告的体裁和结构520

四、撰写内部审计报告的步骤521

一、内部审计信息是内部审计人员进行决策的依据524

第七篇 内部审计信息524

二、内部审计信息的分类525

四、内部审计信息处理的程序526

三、内部审计人员进行内部审计信息处理的原则526

五、建立我国内部审计信息系统528

一、政府审计概述530

第八篇 政府审计530

二、政府审计机构和人员532

三、政府审计职能和任务534

四、政府审计职权536

五、政府审计计划537

六、政府审计程序538

七、政府审计基本制度545

八、政府审计与内部审计的关系550

一、社会审计概念及其历史发展553

第九篇 社会审计553

二、社会审计性质、职能和作用557

三、社会审计组织560

四、社会审计管理563

五、社会审计内容、程序和方法570

六、社会审计的法律责任576

一、内部审计基本方法的运用583

第一篇 内部审计基本方法583

第五部分 内部审计方法和工作底稿583

二、内部审计基本方法的内容584

一、审阅法585

第二篇 内部审计技术方法585

二、核对法586

四、逆查法588

三、顺查法588

五、调节法589

六、调整法590

七、抽样法591

八、询证法592

十、帐户分析法593

九、盘存法593

十一、ABC分析法594

十二、因素分析法599

十三、相关分析法600

十五、平衡分析法603

十四、对比分析法603

十六、量本利分析法606

十七、库存分析法609

十八、价值分析法611

十九、设备更新分析法613

二十、投资回收期法617

二十二、年成本分析法618

二十一、净现值法618

二十四、风险分析法619

二十三、内含报酬率法619

二十六、审计预测趋势曲线的选择620

二十五、电脑审计法620

一、抽样审计概念622

第三篇 抽样审计法622

二、统计抽样方法624

三、属性抽样审计632

四、变量抽样审计645

一、内部审计工作底稿的概念663

第四篇 内部审计工作底稿663

二、内部审计工作底稿分类664

三、内部审计工作底稿的内容666

四、内审工作底稿的编制668

五、内审工作底稿示例670

二、任期届满经济责任审计通知书675

一、审计通知书675

第五篇 内部审计常用表格675

三、年度审计项目计划表676

五、审计工作计划大纲677

四、审计调查项目计划表677

七、项目实施计划679

六、项目实施计划表679

九、被审计单位基本情况调查表680

八、项目作业计划680

十一、固定资产调查表681

十、被审计单位概况表681

十三、工资总额调查表682

十二、主要材料调查表682

十四、专用基金调查表683

十五、经济技术指标完成情况调查表684

十七、审计工作底表685

十六、内部控制制度调查表685

十九、审计对帐单686

十八、审计查询记录686

二十、现金盘点表687

二十二、审计资料台帐688

二十一、审计统计表688

二十三、审计立项报告689

二十五、审计记录汇总表690

二十四、调查记录690

二十六、基建（工程）项目审计表691

二十九、经济合同审计意见书692

二十八、专控商品购置情况审计表692

二十七、基建预算审计表692

三十一、审计情况统计表693

三十、经济效益审计情况统计表693

三十三、违纪处理情况统计表694

三十二、损失浪费和违法情况统计表694

三十四、审计报告695

三十五、审计报告审阅意见表696

三十六、被审单位（人）意见书697

三十七、审计决定通知书698

三十九、违纪缴款通知书回执699

三十八、违纪缴款通知书699

四十一、内部审计档案700

四十、内部审计档案卷宗700

四十二、内部审计档案目录701

四十四、审计工作检查评比结果表703

四十三、审计工作自评结果表703

四十五、审计考核报告表704

四十七、承包经营责任审计工作底稿705

四十六、内部审计机构设置、人员配备调查表705

一、内部控制制度概念的演变721

第一篇 内部控制制度概念721

第六部分 内部控制制度721

三、内部控制制度概念724

二、国外关于内部控制制度概念的论述724

一、内部控制制度的基本分类726

第二篇 内部控制制度种类726

二、内部控制制度的其他分类727

第三篇 内部控制制度设计729

二、内部控制制度设计730

一、内部控制制度的构成要素730

一、健全性评价的涵义745

第四篇 内部控制制度评价（上）745

二、健全性评价程序747

三、健全性评价方法749

一、符合性测试754

第五篇 内部控制制度评价（下）754

二、内部控制制度的综合评价759

二、内部审计工作管理体系765

一、什么是内部审计管理765

第七部分 内部审计管理765

第一篇 概论765

一、什么叫内部审计计划管理767

第二篇 内部审计计划管理767

二、明确审计目标768

三、确定应审计单位768

四、确定审计重点768

五、制定长期计划769

六、制定年度计划771

七、执行计划771

八、协调计划772

九、拟定汇总工作报告773

第三篇 质量控制774

一、什么叫质量控制774

二、分级质量监督制度775

三、内部检查制度776

四、外部检查制度776

二、确定培训方针778

第四篇 内部审计培训管理778

一、什么叫内部审计培训管理778

三、进行需求调查779

五、参照作业评价780

六、制定培训计划780

四、拟定培训大纲780

八、多种渠道培训781

九、评价反馈781

七、协调培训资源781

第五篇 内部审计档案管理789

一、档案管理的作用789

二、审计档案的分类790

三、审计档案的保管791

第一篇 内部财务审计概述795

一、内部财务审计的发展795

第八部分 财务审计795

二、内部财务审计的作用796

三、内部财务审计的主要形式797

第二篇 货币资金审计798

一、库存现金审计798

二、银行存款审计800

三、其他货币资金审计801

第三篇 结算资金审计803

一、应收款项审计803

二、应付款项审计804

第四篇 材料审计805

一、材料采购审计805

二、材料收发业务审计806

第五篇 固定资产审计808

一、固定资产增减变动审计808

二、固定资产租赁业务审计809

三、固定资产折旧审计810

第六篇 产品成本审计811

一、工资审计811

二、产品成本审计812

第七篇 销售审计814

一、产成品审计814

二、销售审计815

第八篇 专用基金审计817

一、生产发展基金审计817

二、职工福利基金审计818

三、职工奖励基金审计819

第九篇 盈利审计820

一、利润总额审计820

二、利润分配审计821

一、资金平衡表审计822

二、成本表审计822

第十篇 会计报表审计822

三、利润表审计823

第一篇 经济效益审计的概念827

一、经济效益审计的起源827

第九部分 经济效益审计827

二、经济效益和经济效益审计的涵义829

三、经济效益审计的方法829

第二篇 计划、目标管理的审计834

一、计划、目标管理审计概述834

二、计划编制的审查836

三、计划执行及其结果的审查838

四、企业目标管理的审查839

第三篇 资金的效益审计843

一、经营资金综合经济效益评价843

二、固定资金效益审计845

三、专用资金效益审计848

四、流动资金效益审计850

第四篇 利润审计858

一、利润计划的合理性审计858

二、利润计划完成情况的审查859

三、利润分配的审计866

第五篇 投资效益审计868

一、投资项目效益审计概述868

二、投资效益审计方法871

三、投资效益指标体系878

第六篇 资源利用效益审计881

一、劳动力利用效益的审查881

二、设备利用效益的审查884

三、原材料利用效益的审查885

第七篇 市场营销效益审计888

一、市场营销审计的意义888

二、市场营销审计的内容和要点889

三、市场营销审计的技术方法890

第八篇 经济效益审计参考程序899

一、准备阶段899

二、实地调查阶段900

三、审计方案的编制阶段902

四、实施阶段902

五、报告与事后查询阶段904

第一篇 工业审计909

一、工业审计的涵义909

第十部分 行业审计909

二、工业审计的客体及其内容910

三、工业内部各行业财务收支审计要点910

一、交通审计的概念930

二、交通审计的内容930

第二篇 交通审计930

一、商业审计的概念951

二、商业审计的内容951

第三篇 商业审计951

第四篇 外贸审计973

一、外贸审计的概念973

二、外贸审计的内容974

第五篇 农业审计992

一、农业审计992

二、林业审计1002

三、水利事业审计1006

第六篇 财政审计1008

一、财政审计的定义1008

二、财政审计的特点1009

三、财政审计的任务1010

四、财政审计的范围1011

五、财政审计的内容1012

第七篇 税务审计1021

一、税务审计的定义、内容和作用1021

二、国家税收征管制度审计1022

三、税收征纳的审计1027

第八篇 金融审计1036

一、金融审计的概念和作用1036

二、信贷业务审计1037

三、结算业务审计1041

四、保险业务审计1044

五、信托业务审计1046

第九篇 行政事业审计1049

一、行政事业审计的概念1049

二、国家行政机关内部审计1050

三、教育部门、单位内部审计1052

四、医院收支的内部审计1054

五、文化事业单位的内部审计1056

六、科学事业费和科技三项费用审计1059

七、抚恤和社会福利救济事业费审计1060

八、其他事业费审计1061

一、基本建设项目的概念与特点1064

二、基本建设审计的概念与特点1064

第十篇 基本建设项目审计1064

三、基本建设项目开工前审计1065

四、在建项目审计1072

五、基本建设项目竣工决算审计1079

六、基本建设项目投资效益审计1081

第十一部分 专题审计1087

第一篇 企业承包经营责任审计1087

一、企业承包经营责任审计的概念1090

二、企业承包经营审计的范围1090

三、企业承包经营审计的内容1093

四、企业承包经营审计的方法1093

五、加强和完善企业承包经营审计1094

第二篇 经济合同审计1096

一、经济合同审计的概念1096

二、经济合同审计的内容1099

三、经济合同审计的程序和方法1102

第三篇 外资审计1104

一、外资审计概述1104

二、国际金融组织贷款项目审计的特点1107

三、国际金融组织贷款项目审计准备要点1108

四、国际金融组织贷款项目审计实施要点1111

五、国际金融组织贷款项目审计报告要点1115

六、国外政府贷款、商业贷款和发行债券审计要点1119

七、合资企业投入资本的审计要点1122

八、合资企业会计报表及经济事项的审计要点1124

九、合资企业解散与清算的审计要点1130

第四篇 企业破产审计1132

一、企业破产审计的概念1132

二、企业破产审计的范围1134

三、企业破产审计的内容1135

四、企业破产审计的程序和方法1139

第五篇 财经法纪审计1142

一、财经法纪审计的概念1142

二、财经法纪审计的内容范围1143

三、财经法纪审计的原则1145

四、财经法纪审计的程序和方法1145

第六篇 审计调查1148

一、审计调查的概念和定义1148

二、审计调查的特征1149

三、审计调查的范围1150

四、审计调查的内容和作用1151

五、审计调查的程序和方法1152

六、审计调查的发展和提高1153

第一篇 计算机审计概论1157

一、计算机审计的产生与发展1157

第十二部分 计算机审计1157

二、计算机审计的概念和特点1160

三、计算机审计的方法和步骤1162

四、计算机审计的内容1165

五、计算机审计与计算机会计的关系1167

第二篇 计算机审计实务概述1169

一、计算机系统内部控制制度的审计1169

二、计算机系统程序的审计1172

三、计算机系统数据文件的审计1175

四、计算机系统开发的审计1177

五、计算机辅助审计1179

六、计算机舞弊的控制和审计1181

第三篇 绕过计算机审计1184

一、绕过计算机审计的基本要求1184

二、电算化系统一般控制的评审1185

三、组织控制的评审1185

四、硬件及系统软件控制的评审1187

五、系统安全控制的评审1189

六、电算化数据处理过程控制的评审1189

七、数据输入过程控制的评审1190

八、数据加工处理控制的评审1191

九、数据输出控制的评审1192

十、绕过计算机审计技术方法1193

十一、打印输出检查法1193

十二、系统运行记录检查法1194

十三、控制处理法1194

第四篇 穿过计算机审计1195

一、穿透计算机审计基本要求1195

二、穿透计算机审计内容1196

四、程序编码比较法1197

五、程序编码分析法1197

三、穿透计算机审计技术方法1197

七、程序快照法1198

八、模拟数据法1198

六、程序流程图检验法1198

九、并行（程序）模拟法1200

十、整体化测试法1201

十一、联机监控法1201

十二、通用审计软件1202

十三、专用审计软件1203

十四、定制审计软件1203

第一篇 内部财务审计案例1207

一、货币资金审计案例1207

第十三部分 内部审计案例1207

二、往来帐审计案例1214

三、材料审计案例1225

四、固定资产审计案例1238

五、成本费用审计案例1246

六、产成品销售审计案例1250

七、利税审计案例1255

八、专用基金审计案例1262

九、其他审计案例1268

第二篇 经济效益审计案例1277

一、竹胶板保管费效益审计案例1277

二、重大设备合同审计案例1280

三、自备电厂供水管线项目管理投资效益审计案例1283

四、R公司经济效益审计案例1288

五、某店玩具部经济效益审计案例1294

七、制米厂加工原粮收回主、副产品的效益审计案例1299

八、甲粉沫冶金衬套抽油泵的经济效益审计案例1300

九、抽油机井应用磁防蜡技术效益审计案例1305

十、某装卸公司生产工具管理效益审计案例1308

十一、木材厂新建制材车间建设项目的效益审计案例1310

十二、预算包干单位创收管理的效益审计案例1314

十三、××钢厂经济效益审计案例1316

一、国民经济计划管理体制1325

第十四部分 相关知识1325

第一篇 计划统计知识1325

二、国民经济计划体系1326

三、统计的基本范畴1331

四、统计调查1332

五、统计整理1335

六、统计分析1335

七、基本统计指标1336

第二篇 财政知识1338

一、财政概述1338

二、财政管理机构1339

三、财政收入1339

四、财政支出1343

五、预算外资金1346

六、财政管理体制1348

七、国家预决算1350

第三篇 税收知识1355

一、税收的一般概念1355

二、税收的征管机构及其职责1359

三、现行税收制度1361

四、流转税类1363

五、资源税类1366

六、所得（收益）税类1368

七、财产、行为税类1374

八、特定目的税类及其他1379

九、涉外税类1385

十、税收的征收管理1389

第四篇 金融知识1395

一、金融概述1395

二、金融市场1403

三、金融机构1411

四、国际金融1419

一、海关的一般概念1427

第五篇 海关知识1427

二、海关的组织机构1429

三、现行海关制度1432

四、海关的管理原则和法律依据1434

五、关税1437

六、进口调节税1443

七、海关代征的国内税1444

八、船舶吨税1448

一、会计的基本理论1451

第六篇 西方财务会计知识1451

二、现金的核算1455

三、应收帐款的核算1460

四、应收票据的核算1464

五、存货的核算1466

六、短期投资的核算1472

七、长期投资——债券的核算1474

八、长期投资——股票的核算1476

九、固定资产的核算1478

十、无形资产的核算1485

十一、流动负债的核算1486

十二、长期负债的核算1489

十三、股东权益——股票的核算1492

十四、留存收益与股利的核算1496

十五、财务报表1498

第七篇 管理会计知识1508

一、管理会计及其特点1508

二、成本性态分析1509

三、半变动成本的分解1511

四、贡献毛益1515

五、变动成本计算法1517

六、盈亏临界点及其有关指标1522

七、盈亏临界图1525

八、多种产品盈亏临界点的计算1526

九、有关因素变动对盈亏临界点的影响1527

十、量本利分析1528

十一、决策分析需考虑的成本概念1533

十二、短期经营决策分析1537

十三、货币时间价值的计算1547

十四、现金流量的计算1553

十五、长期投资决策分析的基本方法1554

十六、存货管理的主要方法1565

第十五部分 国外内部审计1571

第一篇 美国内部审计1571

一、美国内部审计的特点1571

二、内部审计的组织机构和审计人员1572

三、与外部审计机关的关系1573

第二篇 英国内部审计1574

一、英国内部审计师协会1574

二、英国内部审计职业概况1576

一、加拿大的内部审计体制1578

第三篇 加拿大内部审计1578

二、加拿大内部审计的基本做法1581

三、加拿大内部审计的意义1583

一、日本企业审计的几种组织形式1585

第四篇 日本工商企业内部审计1585

二、监事审计组织建立依据及其审计内容和方法1586

三、内部审计组织的建立依据及其审计内容和方法1588

第五篇 新西兰国内税务部内部审计1590

一、概况1590

四、内部审计章程1591

三、内部审计局的职责1591

五、内部审计委员会1591

二、组织结构1591

六、系统开发与联络活动1592

七、安全审计1592

第六篇 国际内部审计师协会1593

一、简史1593

二、协会宗旨和目标1593

三、组织机构1594

五、国际关系1599

四、国际内部审计师协会刊物1599

六、国际内部审计师协会与我国的关系1599

第七篇 内部审计师同外部审计师的关系1601

一、内部审计师同外部审计师的概念1601

二、内部审计师同外部审计师协作的重要性1602

三、内部审计师同外部审计师协作的先决条件1602

四、对内部审计师的能力和客观性的评估1603

五、内部审计师同外部审计师合作的条件1606

二、适用范围1608

一、宗旨1608

三、行为准则1608

第八篇 内部审计师学会道德规范1608

一、基础会计计算公式1613

第十六部分 内部审计人员常用财会审计计算公式1613

二、工业会计计算公式1614

三、商业会计计算公式1638

四、农业会计计算公式1645

五、交通运输会计计算公式1652

六、预算会计计算公式1658

七、税收会计计算公式1659

八、金融会计计算公式1668

九、基建会计计算公式1676

十、外贸会计计算公式1679

十一、管理会计计算公式1684

十二、审计计算公式1687

第十七部分 内部审计大事记及其他1699

第一篇 内部审计大事记1699

第二篇 各省、市、自治区内部审计工作概况1708

第三篇 各部门内部审计工作概况1769

第四篇 内部审计试点单位内审工作概况1842

第五篇 中国内部审计学会概况1905

附录：1943

一 中华人民共和国法定计量单位1943

二 各国货币及辅币名称表1950

三 换算资料1962

四 复利系数表1969

六、供销社经济效益审计案例11296