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第一章 导论1

第一节 问题的提出1

第二节 文献研究及述评6

一、国外相关研究6

二、国内相关研究10

第三节 研究目标、方法与内容29

一、研究目标29

二、研究方法30

三、研究内容30

第四节 研究税收弹性的意义31

一、弹性与市场31

二、税收弹性与税收政策32

三、税收弹性与经济稳态发展35

第五节 税收弹性的判断标准：量能原则和幸福原则36

一、量能原则36

二、幸福原则39

第二章 税收弹性概述43

第一节 税收属性43

一、税收的法律属性：概念上的甄别46

二、税收的法律属性：宪政税收的实现49

三、税收的法律属性：税法的核心价值应是纳税人的权利与义务对等53

第二节 税收弹性的基本涵义59

一、弹性经济学中的税收弹性59

二、税收弹性的数学推理65

三、税收弹性与边际税率、宏观税率、税收乘数的关系70

第三节 税收弹性的种类90

一、税收收入弹性90

二、税率弹性90

三、税类弹性100

第三章 税收弹性作为因变量的决定因素106

第一节 决定税收弹性的第一层次：经济因素106

一、经济增长理论107

二、经济决定税收123

三、通货因素134

第二节 决定税收弹性的第二层次：政治因素149

一、政府职能的界定149

二、政府规模154

三、公共物品—税收组合156

四、政府规模及其衡量指标158

第三节 决定税收弹性的第三层次：制度因素161

一、税收制度163

二、非税收入制度169

第四节 决定税收弹性的第四层次：技术因素175

一、课税技术175

二、虚增问题178

三、统计技术183

四、税收计划184

第四章 税收弹性作为自变量的经济效应188

第一节 税收效应：税收弹性效应的分析基础188

一、税收的收入效应与替代效应188

二、税收的正效应与负效应204

三、税收的中性效应与非中性效应206

四、税收的激励效应与约束效应211

第二节 税收弹性与投资212

一、税收弹性与储蓄212

二、税收弹性与资本223

三、税收弹性与投资的基本关系224

第三节 税收弹性与消费233

一、中国消费的基本情况234

二、货物劳务税与消费240

三、所得课税与消费241

第四节 税收弹性与进出口贸易242

一、中国1978年以来进出口贸易的基本素描242

二、影响进出口贸易的税收因素244

第五节 税收弹性与技术进步247

第五章 中国现阶段最适税收弹性252

第一节 中国税收收入与GDP的实证分析252

一、第1种方法：ADF检验253

二、第2种方法：PP检验255

三、第3种方法：KPSS检验257

四、协整检验259

第二节 中国税收弹性的实证分析262

一、GDP的检验过程264

二、价格指数的平稳性检验过程265

三、最终消费支出的平稳性检验过程266

四、资本形成总额的平稳性检验过程267

五、货物和服务净出口的平稳性检验过程269

六、税收收入的平稳性检验过程270

七、财政支出的平稳性检验过程271

八、税收弹性的平稳性检验过程272

第三节 中国税收弹性的最适区间277

一、对税收弹性研究的简要回顾277

二、我国税收弹性的最适区间280

第六章 税收弹性的次优控制283

第一节 税收弹性与经济系统284

一、税收弹性控制的必要性285

二、税收在经济系统中的位置决定了税收弹性的理论运行区间294

第二节 税收弹性与经济系统的拟合程度298

一、政府宏观调控与税收弹性的运行轨迹298

二、税收弹性与经济系统拟合优度的判断308

第三节 税收弹性次优控制的手段313

一、税收弹性的自适应控制313

二、税收弹性的前馈控制317

第四节 税收弹性次优控制的内容335

一、税收弹性控制与政府职能的范围、规模335

二、税收弹性控制与政府的行政效率336

三、税收弹性控制与直接支出、税式支出的关系337

四、税收弹性控制与公共物品的成本补偿方式338

五、税收弹性控制与税收管理水平340

六、税收弹性控制与税类或税种的选择341

附录346

参考文献348

后记369