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第一部分4

第一篇 纳税人之程序基本权—行政程序法在稽征程序之漏洞4

壹、问题概说4

贰、稽征程序与纳税人基本权6

一、税捐稽征程序概说6

二、稽征机关之法治国任务9

三、稽征程序与一般法律原则11

参、行政程序法在稽征程序之适用21

一、行政程序法之适用顺序21

二、完整规定除外说22

三、程序保障说22

肆、结论与建议23

第二篇 论公法上金钱给付义务之法律性质26

壹、争议问题26

贰、提要26

参、讨论解说27

一、公法上金钱给付义务与私法债权27

二、人民公法上金钱给付义务29

三、公法上金钱给付义务之协力义务76

四、结论79

第三篇 金钱给付及其协力义务不履行与制裁82

壹、争议问题82

贰、提要83

参、讨论解说84

一、义务之不履行84

二、违反义务之制裁98

三、结论102

第四篇 管制诱导性租税与违宪审查104

壹、问题概说104

贰、管制诱导性租税是否为宪法上租税105

一、收入目的作为租税概念特征107

二、仅具管制诱导目的公课非租税109

三、一般收入目的与特别财政目的109

参、管制诱导性租税与量能原则110

一、课税公平与量能课税111

二、管制诱导性租税与平等原则116

三、管制诱导性租税规范非税法118

四、管制诱导性租税不受量能原则拘束120

肆、管制诱导性租税之正当合理性122

一、须有助於公共利益122

二、须符合比例原则123

三、平等原则与租税优惠间公共利益权衡124

伍、管制诱导性租税之违宪审查125

一、大法官之相关解释125

二、管制诱导性租税违宪审查基准131

陆、结论132

第五篇 纳税人财产权保障134

壹、问题概说134

贰、大法官相关解释135

一、释字第一八○号解释（土地增值税）136

二、释字第一九○号解释（土地增值税）139

三、释字第二一六号解释（动产抵押权与关税受清偿之优劣）140

四、释字第二一七号解释（抵押权利息所得之认定）142

五、释字第二八六号解释（土地增值税）144

六、释字第四八四号解释（纳税通知书与财产权移转）145

参、德国联邦宪法法院判决146

一、传统见解：财产权保障不及於税课146

二、新动向：最适财产权税课理论148

三、宪法学者之批判150

肆、结论156

第六篇 地方课税权与财政民主160

壹、统筹分配税争议与地方自治160

贰、租税国家与地方课税权162

一、租税系国家主权之表征162

二、地方自治团体与课税权163

三、地方财政困境与租税国危机164

参、补充性原则与地方课税权166

一、补充性原则与租税国家166

二、补充性原则与地方课税立法权168

肆、地方税法通则草案检讨172

一、地方税法通则宪法依据172

二、地方税课立法权174

三、地方自主弹性问题176

伍、结论176

第七篇 私法规定在行政法上适用—释字第四七四号解释评释180

壹、争议问题（释字第四七四号解释）180

贰、提要181

参、讨论解说182

一、法律保留与类推禁止问题182

二、公法漏洞可否以私法规定填补193

三、实务见解检讨196

肆、行政法与私法竞合问题206

伍、结论208

第八篇 行为罚与金钱给付罚不并罚原则—评释字第五○三号解释210

壹、概说210

贰、释字第五○三号解释211

参、评释212

一、释字第三五六号解释及其争议212

二、税法义务及其不履行217

三、违反税法义务之制裁219

第九篇 剩馀财产分配与遗产税—最高行政法院二○○一年度判字第六七一号判决评释228

壹、判决要旨及争点228

贰、本案判决之意义231

参、法律不溯既往原则234

一、法律适用原则或立法原则237

二、不真正溯及与剩馀财产分配239

三、释字第四一○号解释243

肆、信赖保护与解释函令248

一、释字第五二五号解释250

二、税捐稽征法第一条之一253

伍、税法与民法关联255

一、民法优先说（税法依附说）255

二、税法独立说（释字第四二○号解释）257

三、价值权衡说258

陆、剩馀财产分配与遗产税261

一、德国税法规定261

二、我国税法检讨263

柒、结论266

第十篇 论税务案件的和解281

壹、前言281

一、研究动机281

二、研究方法283

贰、税务行政程序上的和解契约284

一、概说284

二、行政程序法所规定的和解契约与双务契约284

三、针对课税事实，得成立税务上的和解契约288

四、成立税务上和解契约应具备的要件291

五、成立税务上和解契约的效力293

六、针对税捐处罚案件，亦可成立税务上和解契约294

七、德国税法上和解契约296

八、小结298

参、税捐稽征实务上的和解299

一、概说299

二、税务案件的协谈299

三、税务案件的切结书或同意书309

四、小结315

肆、税务诉讼上的和解契约316

一、概说316

二、税务上和解契约於税务诉讼上的效力316

三、行政诉讼程序中可否成立税务上和解契约318

四、德国行政法院承认有拘束力的税务和解契约318

五、小结319

伍、结论—建立税务和解契约制度以减少税捐讼源320

第十一篇 信托行为与实质课税原则324

壹、问题概说324

贰、税捐客体之归属324

一、经济所有权与法律所有权324

二、税捐客体之归属326

三、信托关系经济财之归属326

参、实质课税原则329

一、税法之经济解释（释字第四二○号、第四六○号解释）330

二、事实之经济判断（释字第四二○号、第四九六号、第五○○解释）332

三、脱法避税行为调整333

肆、信托课税相关问题334

一、担保信托课税问题334

二、举证责任问题335

三、脱法信托与脱法避税335

伍、结论336

第十二篇 法定空地所有权抛弃与权利滥用—台北高等行政法院八九年诉字第三三八○号判决评释338

壹、本案争点338

一、案件事实338

二、原、被告法律上主张339

贰、高等行政法院判决要旨340

参、干预禁止与法律保留342

一、干预行政与类推禁止（释字第四七四号）342

二、类推适用与法安定性原理344

肆、一般法律原则与法律保留346

一、行政须受一般法律原则拘束346

二、法律保留原则非法律保留之直接法律依据347

伍、所有权抛弃与权利滥用349

一、内政部九十年函释349

二、减少纳税负担并非必然权利滥用351

三、脱法避税行为调整不影响私法效果353

陆、结论356

第十三篇 公私法债权保全与禁止出国358

壹、问题概说358

贰、公私法债权及其保全359

一、公法债权与私法债权359

二、公私法债权之保全362

参、大量解雇劳工保护法禁止出国程序363

一、大量解雇劳工保护法禁止出国程序是否有行政程序法之适用363

二、对禁止出国处分不服，如何请求救济？366

三、禁止出国制度之法律性质，是否为行政秩序罚？367

四、禁止出国制度是否有一般法律原则之适用？368

五、小结371

肆、大量解雇与欠税之禁止出国371

一、禁止出国与基本权保障371

二、欠税限制出境程序（两种途径比较）374

三、欠税与大量解雇劳工保护法之禁止出国378

伍、结论379

一、程序方面379

二、实体方面379

第十四篇 一般法律原则与行政法实务382

壹、问题概说382

贰、行政与一般法律原则383

一、立法意旨383

二、法律原则不得作法律保留之依据384

三、法律原则不待程序法施行始适用386

四、法规则与法原则387

参、一般法律原则类型388

一、明确性原则388

二、平等原则390

三、比例原则395

四、诚信原则406

五、信赖保护407

伍、结论410

第二部分413

附录一 案例与思考413

第一讲 租税债务不履行与限制出境413

第二讲 行为罚与漏税罚不并罚原则419

第三讲 解释函令变更424

第四讲 行政须受一般法律原则拘束—法定空地所有权抛弃与地价税428

第五讲 脱法行为与纳税人财产权保障433

第六讲 既成道路土地与遗产税抵缴438

第七讲 裁罚参考表与法律原则443

附录二 重要释字、条文索引449

一、大法官解释索引449

二、行政程序法条文索引455

三、税捐稽征法条文索引456

附录三 重要名词、事项索引457