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第一章 财务会计岗位设计与工作事项1

第一节 财务会计岗位设计与目标分解1

一、财务会计岗位设计1

（—）财务会计管理岗位设计1

（二）中小企业财务会计岗位设计1

（三）集团公司财务会计岗位设计2

（四）酒店财务会计岗位设计3

（五）证券公司财务会计岗位设计4

（六）生产制造企业财务会计岗位设计4

二、财务会计各岗位目标分解5

（一）管理岗位目标分解5

（二）预算岗位工作目标6

（三）会计岗位工作目标6

（四）融资岗位工作目标7

（五）投资岗位工作目标7

（六）资金岗位工作目标7

（七）出纳岗位工作目标8

（八）资产岗位工作目标9

（九）成本岗位工作目标9

（十）税务岗位工作目标9

（十一）审计岗位工作目标10

（十二）证券岗位工作目标10

第二节 财务会计各岗位工作事项11

一、管理岗位工作明细表11

（一）财务总监工作明细表11

（二）财务经理工作明细表12

（三）会计经理工作明细表13

（四）投资经理工作明细表14

（五）审计经理工作明细表15

二、预算岗位工作明细表16

（一）预算主管工作明细表16

（二）预算专员工作明细表17

三、会计岗位工作明细表18

（一）总账会计工作明细表18

（二）报表会计工作明细表19

（三）往来会计工作明细表20

四、融资岗位工作明细表20

（一）融资主管工作明细表20

（二）融资专员工作明细表21

五、投资岗位工作明细表22

（一）投资主管工作明细表22

（二）投资专员工作明细表22

六、资金岗位工作明细表23

（一）资金主管工作明细表23

（二）资金管理员工作明细表24

七、出纳岗位工作明细表24

（一）出纳主管工作明细表24

（二）银行出纳工作明细表25

（三）现金出纳工作明细表26

八、资产岗位工作明细表27

（一）资产主管工作明细表27

（二）基建会计工作明细表27

（三）资产会计工作明细表28

九、成本岗位工作明细表29

（一）成本主管工作明细表29

（二）产品成本会计工作明细表29

十、税务岗位工作明细表30

（一）税务主管工作明细表30

（二）税务专员工作明细表31

十一、审计岗位工作明细表32

（一）审计主管工作明细表32

（二）审计专员工作明细表33

十二、证券事务岗位工作明细表33

（一）证券事务主管工作明细表33

（二）证券事务专员工作明细表34

第二章 全面预算管理细化执行与模板37

第一节 全面预算编制流程与工作执行37

一、全面预算编制流程与工作细化37

（一）全面预算编制管理流程37

（二）全面预算编制控制程序38

二、全面预算编制执行工具与模板40

（一）年度销售预算表40

（二）年度生产预算表40

（三）年度采购预算表40

（四）财务预算申请表41

（五）员工薪金预算表41

（六）资金收支预算表42

（七）全面预算管理制度模板43

（八）资金预算管理制度模板47

第二节 预算执行管理流程与工作执行49

一、预算执行控制流程与工作细化49

（一）预算执行控制流程49

（二）预算执行控制程序50

二、预算调整流程与工作细化53

（一）预算调整工作流程53

（二）预算调整控制程序54

三、预算执行管理执行工具与模板55

（一）预算调整申请表55

（二）收支预算责任书模板56

（三）预算执行分析办法模板56

（四）预算考核实施办法模板59

第三章 融资与投资管理细化执行与模板61

第一节 融资管理流程与工作执行61

一、融资管理流程与工作细化61

（一）融资管理工作流程61

（二）融资管理控制程序62

二、融资业务执行流程与工作细化66

（一）融资业务执行工作流程66

（二）融资业务执行控制程序67

三、融资管理执行工具与模板70

（一）银行授信明细表70

（二）企业融资需求分析表71

（三）企业融资成本分析表71

（四）企业融资风险分析表72

（五）银行贷款申请单模板72

（六）所筹资金运用报告表73

（七）融资租赁合同书模板74

（八）融资工作总结报告模板79

第二节 投资管理流程与工作执行81

一、投资管理流程与工作细化81

（一）投资管理工作流程81

（二）投资管理控制程序82

二、投资决策管理流程与工作细化84

（一）投资决策管理流程84

（二）投资决策管控程序85

三、投资管理执行工具与模板88

（一）企业投资计划表88

（二）投资效益预测表88

（三）投资审批报告表88

（四）企业投资月报表89

（五）投资项目管理卡模板90

（六）投资收益明细表91

（七）投资可行性分析报告模板91

（八）对外投资管理制度模板93

第四章 货币资金与应收账款管理细化执行与模板97

第一节 资金使用管理流程与工作执行97

一、资金使用管理流程与工作细化97

（一）资金使用管理流程97

（二）资金使用管控程序98

二、资金使用管理执行工具与模板101

（一）资金使用计划表101

（二）资金使用申请表102

（三）资金使用情况表102

（四）资金使用月报表102

（五）资金变动分析季报表103

第二节 货币资金管理流程与工作执行104

一、货币资金管理流程与工作细化104

（一）现金管理工作流程104

（二）银行存款管理工作流程105

（三）货币资金管理控制程序106

三、货币资金核算流程与工作细化109

（一）货币资金核算工作流程109

（二）货币资金核算控制程序110

四、货币资金管理执行工具与模板113

（一）备用金明细表113

（二）零用金报销清单模板113

（三）库存现金日记账模板113

（四）银行存款日记账模板114

（五）货币资金明细表114

（六）现金盘点报告表115

（七）库存现金清查单模板116

（八）银行存款余额调节表116

（九）现金管理制度模板116

（十）银行存款管理办法模板119

第三节 应收账款管理流程与工作执行121

一、应收账款核算流程与工作细化121

（一）应收账款核算工作流程121

（二）应收账款核算控制程序122

二、应收票据会计处理流程与工作执行124

（一）应收票据会计处理工作流程124

（二）应收票据会计处理控制程序125

三、应收账款管理执行工具与模板127

（一）应收账款明细表127

（二）应收账款日报表127

（三）应收账款分析表127

（四）应收票据登记表128

（五）应收账款账龄分析表128

（六）问题账款报告书模板129

（七）应收账款催款书模板131

（八）应收账款管理制度模板131

（九）应收票据管理办法模板135

（十）问题账款处理办法模板137

第五章 资产与存货管理细化执行与模板139

第一节 资产管理流程与工作执行139

一、固定资产管理流程与工作细化139

（一）固定资产管理工作流程139

（二）固定资产管理控制程序140

二、固定资产清查流程与工作细化143

（一）固定资产清查工作流程143

（二）固定资产清查控制程序144

三、无形资产日常管理流程与工作细化147

（一）无形资产日常管理工作流程147

（二）无形资产日常管理控制程序148

四、资产管理执行工具与模板150

（一）固定资产台账模板150

（二）固定资产增加单模板150

（三）固定资产减损单模板151

（四）固定资产增减表151

（五）固定资产盘存单模板151

（六）无形资产摊销估算表152

（七）固定资产报废申请表152

（八）固定资产折旧明细表153

（九）资产状态清查明细表153

（十）资产周转情况报告模板154

第二节 存货管理流程与工作执行155

一、存货核算处理流程与工作细化155

（一）存货核算处理流程155

（二）存货核算控制程序156

二、存货盘点处理流程与工作细化160

（一）存货盘点处理流程160

（二）存货盘点控制程序161

三、库存差异分析流程与工作细化164

（一）库存差异分析工作流程164

（二）库存差异分析控制程序165

四、存货核算执行工具与模板167

（一）物资入库单模板167

（二）材料领料单模板168

（三）商品转售登记表168

（四）材料库存日报表168

（五）材料库存月报表169

（六）商品进销存月报表169

（七）存货清查明细表169

（八）存货分类汇总表170

（九）存货核算明细表170

第六章 负债与所有者权益核算细化执行与模板171

第一节 负债核算流程与工作执行171

一、负债核算流程与工作细化171

（一）负债核算工作流程171

（二）负债核算控制程序172

二、负债核算执行工具与模板177

（一）借款记录表177

（二）短期借款明细账模板177

（三）应付账款明细账模板177

（四）应付票据备查簿模板177

（五）应付债券备查簿模板178

（六）预收账款明细账模板178

（七）应交税费明细账模板178

（八）长期借款登记表178

（九）贷款利息计提表179

（十）企业借款申请表179

（十一）负债核算方案模板179

第二节 所有者权益核算流程与工作执行187

一、实收资本核算流程与工作细化187

（一）实收资本核算流程187

（二）实收资本管控程序188

二、资本公积核算流程与工作细化191

（一）资本公积核算流程191

（二）资本公积管控程序192

三、盈余公积核算流程与工作细化195

（一）盈余公积核算流程195

（二）盈余公积管控程序196

四、未分配利润核算流程与工作细化198

（一）未分配利润核算流程198

（二）未分配利润管控程序199

五、所有者权益核算执行工具与模板200

（一）利润分配表200

（二）实收资本明细账模板201

（三）所有者权益变动表201

（四）公司股东出资证明书模板202

第七章 成本费用管理细化执行与模板205

第一节 成本费用预算管理流程与工作执行205

一、成本费用预算管理流程与工作细化205

（一）成本费用预算编制流程205

（二）成本费用预算控制程序206

二、成本费用预算管理执行工具与模板208

（一）生产成本预算表208

（二）管理费用预算表209

（三）销售费用预算表211

（四）成本费用预算管理办法模板212

第二节 产品成本核算流程与工作执行214

一、产品成本核算流程与工作细化214

（一）产品成本核算工作流程214

（二）产品成本核算控制程序215

二、产品成本核算执行工具与模板221

（一）成品单位成本分析表221

（二）产品生产成本核算表222

（三）产品制造费用明细表223

（四）年度动力费用统计表223

（五）产品标准成本一览表224

（六）材料采购成本汇总表224

（七）产品原料成本明细表224

（八）产品成本分批计算表225

（九）产品成本分步计算表225

（十）产品生产成本分摊表225

（十一）产销总成本汇总表226

（十二）成本核算基础工作办法模板226

第三节 职工薪酬核算流程与工作执行228

一、职工薪酬核算流程与工作细化228

（一）职工薪酬核算工作流程228

（二）职工薪酬核算控制程序229

二、职工薪酬核算执行工具与模板231

（一）员工月度工资表231

（二）职工薪酬分析表232

（三）工资结算汇总表232

（四）应付职工薪酬明细表233

（五）生产人员工资分摊表235

（六）职工薪酬核算细则模板235

第四节 费用管理流程与工作执行237

一、费用报销处理流程与工作细化237

（一）费用报销处理流程237

（二）费用报销控制程序238

二、期间费用核算流程与工作细化240

（一）期间费用核算工作流程240

（二）期间费用核算控制程序241

三、费用管理执行工具与模板247

（一）费用报销单模板247

（二）费用报销申请单模板248

（三）销售费用分析表249

（四）管理费用分析表250

（五）财务费用分析表251

（六）产品销售费用分摊表252

第八章 收入与利润核算细化执行与模板253

第一节 收入核算流程与工作执行253

一、收入核算流程与工作细化253

（一）收入核算工作流程253

（二）收入核算控制程序254

二、收入核算执行工具与模板258

（一）收支日报表258

（二）进账日报表259

（三）收款日报表259

（四）月份收款状况表259

（五）现金与银行存款收支明细表260

（六）建设合同收入核算办法模板260

第二节 利润核算流程与工作执行262

一、利润核算流程与工作细化262

（一）利润核算工作流程262

（二）利润核算控制程序263

二、利润核算执行工具与模板265

（一）利润表265

（二）合并利润表266

（三）利润分配管理办法模板267

（四）利润分配方案模板269

第九章 财务报告与分析细化执行与模板271

第一节 财务报告编制流程与工作执行271

一、财务报告编制流程与工作细化271

（一）财务报告编制工作流程271

（二）财务报告编制控制程序272

二、财务报告编制执行工具与模板275

（一）合并财务报表编制规范模板275

（二）财务情况说明书编制规定模板280

（三）股份公司中期财务报告书模板283

（四）股份公司年度财务报告书模板287

第二节 财务分析流程与工作执行291

一、财务分析流程与工作细化291

（一）财务分析工作流程291

（二）财务分析控制程序292

二、财务分析执行工具与模板294

（一）月份财务分析表294

（二）年度财务分析表295

（三）主要财务指标分析表295

（四）利润表纵向趋势分析表296

（五）现金流量表纵向趋势分析表297

（六）财务分析管理制度模板298

（七）财务分析报告撰写规定模板301

（八）年度财务分析报告模板303

第十章 财务控制与税务细化执行与模板307

第一节 内部控制流程与工作执行307

一、内容控制流程与工作细化307

（一）内部控制工作流程307

（二）内部控制管制程序308

二、内部控制执行工具与模板312

（一）财务状况控制表312

（二）应收账款控制表312

（三）资金调度控制表313

（四）固定资产控制表313

（五）周转资金检查单模板314

（六）银行存款检查单模板314

（七）成本费用控制表314

（八）内部控制实施制度模板315

第二节 审计管理流程与工作执行318

一、内部审计管理流程与工作细化318

（一）内部审计管理工作流程318

（二）内部审计管理控制程序319

二、外部审计管理流程与工作细化322

（一）外部审计管理工作流程322

（二）外部审计管理控制程序323

三、审计管理执行工具与模板325

（一）审计工作计划表325

（二）项目审计计划表325

（三）审计工作通知单模板326

（四）审计工作底稿表326

（五）审计工作记录表326

（六）审计工作报告表327

（七）审计工作处置表327

（八）年度审计计划书模板327

（九）内部审计报告书模板332

（十）内部审计管理制度模板334

（十一）企业财务收支审计办法模板336

（十二）高层经理离任审计办法模板341

第三节 税务管理流程与工作执行343

一、税务管理流程与工作细化343

（一）税务管理工作流程343

（二）税务管理控制程序344

二、纳税申报核算流程与工作细化347

（一）纳税申报核算工作流程347

（二）纳税申报核算控制程序348

三、税务管理执行工具与模板350

（一）税款缴纳记录表350

（二）税务管理制度模板350

（三）发票管理制度模板353

第十一章 会计电算化与财务组织管理细化执行与模板357

第一节 会计电算化管理流程与工作执行357

一、会计电算化推行流程与工作细化357

（一）会计电算化推行工作流程357

（二）会计电算化推行控制程序358

二、会计电算化管理执行工具与模板361

（一）会计电算化管理制度模板361

（二）会计电算化内部控制制度模板366

第二节 财务组织管理流程与工作执行370

一、财务组织管理流程与工作细化370

（一）财务组织管理流程370

（二）财务组织管控程序371

二、财务组织管理执行工具与模板373

（一）财务部岗位说明书模板373

（二）财务制度设计工作计划表374

（三）会计档案管理制度模板374

（四）出纳人员工作管理办法模板378

（五）会计人员工作管理规范模板381

（六）会计工作交接管理办法模板386