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第1篇　思想篇3

第1章　税收溯源3

1.1　税收的概念3

1.1.1　税收的渊源3

1.1.2　税收的概念4

1.1.3　税收的属性6

1.2　税收的本质11

1.2.1　税收本质的概念11

1.2.2　税收本质的内涵12

1.3　税收的特征16

1.3.1　税收特征的概念16

1.3.2　税收特征的内涵16

1.4　税制要素18

1.4.1　税法主体18

1.4.2　征税客体19

1.4.3　税率19

1.4.4　纳税环节19

1.4.5　纳税期限20

1.4.6　纳税地点20

1.4.7　税收优惠20

1.4.8　法律责任20

1.5　税收基本原则21

1.5.1　税收法定主义原则21

1.5.2　实质课税原则22

1.5.3　税收诚信原则22

第2章　中国税收思想23

2.1　管子的税收思想23

2.2　商鞅的税收思想26

2.3　孟子的税收思想30

2.4　荀子的税收思想32

2.5　韩非子的税收思想35

2.6　晁错的税收思想37

2.7　桑弘羊的税收思想39

2.8　荀悦的税收思想40

2.9　傅玄的税收思想42

2.10　鲍敬言的税收思想44

2.11　李世民的税收思想47

2.12　王安石的税收思想49

2.13　丘浚的税收思想55

2.14　张居正的税收思想63

2.15　魏源、梁启超、孙中山等人的税收思想64

第3章　西方税收思想66

3.1　英国学者的税收思想66

3.1.1　托马斯·孟的税收思想66

3.1.2　托马斯·霍布斯的税收思想67

3.1.3　约翰·洛克的税收思想68

3.1.4　詹姆士·斯图亚特的税收思想69

3.1.5　威廉·配第的税收思想70

3.1.6　亚当·斯密的税收思想70

3.1.7　大卫·李嘉图的税收思想71

3.1.8　托马斯·罗伯特·马尔萨斯的税收思想71

3.1.9　巴恩泰布尔的税收思想72

3.1.10　约翰·斯图亚特·穆勒的税收思想73

3.1.11　阿尔弗雷德·马歇尔的税收思想74

3.1.12　阿瑟·赛斯尔·庇古的税收思想75

3.1.13　约翰·梅纳德·凯恩斯的税收思想76

3.1.14　琼·罗宾逊的税收思想77

3.2　法国学者的税收思想78

3.2.1　让·博丹的税收思想78

3.2.2　布阿吉尔贝尔的税收思想78

3.2.3　弗朗斯瓦·魁奈的税收思想79

3.2.4　杜尔哥的税收思想80

3.2.5　让·巴蒂斯特·萨伊的税收思想81

3.2.6　让·沙尔·列奥纳尔·西蒙·德·西斯蒙第的税收思想81

3.3　德国学者的税收思想82

3.3.1　约翰·攸士第的税收思想82

3.3.2　弗里德里希·李斯特的税收思想83

3.3.3　施泰因的税收思想84

3.3.4　罗雪尔的税收思想84

3.3.5　谢夫勒的税收思想84

3.3.6　阿道夫·瓦格纳的税收思想85

3.3.7　奥托·梅耶的税收思想85

3.3.8　阿尔伯特·亨泽尔的税收思想86

3.4　美国学者的税收思想87

3.4.1　塞力格曼的税收思想87

3.4.2　亚当士的税收思想87

3.4.3　阿尔文·汉森的税收思想88

3.4.4　保罗·萨缪尔森的税收思想88

3.4.5　理查德·阿贝尔·马斯格雷夫的税收思想90

3.4.6　米尔顿·弗里德曼的税收思想91

3.4.7　阿瑟·拉弗等人的税收思想93

3.5　其他国家的税收思想95

3.5.1　宋能非尔斯的税收思想95

3.5.2　克努特·维克塞尔的税收思想95

3.5.3　埃里克·罗伯特·林达尔的税收思想96

3.5.4　冈纳·缪尔达尔的税收思想96

3.5.5　沙格斯的税收思想97

3.5.6　金子宏的税收思想97

第2篇　原理篇101

第4章　税收原则101

4.1　税收原则概述101

4.1.1　税收原则的概念101

4.1.2　古典时期西方的税收原则101

4.1.3　近代西方的税收原则103

4.1.4　现代西方税收原则104

4.1.5　税收原则的评价105

4.2　税收的财政原则106

4.2.1　财政原则的含义106

4.2.2　稳定充裕原则107

4.2.3　适度合理原则107

4.2.4　税收效率原则108

4.3　税收公平原则110

4.3.1　公平原则的含义110

4.3.2　受益原则110

4.3.3　支付能力原则111

4.3.4　牺牲原则112

4.4　税收的稳定原则113

4.4.1　稳定原则的含义113

4.4.2　价格稳定原则113

4.4.3　充分就业原则114

4.4.4　经济增长原则114

第5章　税收效应116

5.1　税收与生产者行为116

5.1.1　税收对市场价格的影响116

5.1.2　税收对生产者行为的替代效应118

5.1.3　税收对生产者行为的收入效应119

5.2　税收与劳动投入119

5.2.1　税收与劳动力供给曲线119

5.2.2　收入效应与替代效应120

5.2.3　不同所得税对劳动力供给的效应122

5.2.4　税收与劳动力需求123

5.3　税收与储蓄123

5.3.1　利息税对储蓄的影响124

5.3.2　个人所得税对储蓄的影响125

5.3.3　消费税对储蓄的影响126

5.3.4　财产税对储蓄的影响126

5.4　税收与投资126

5.4.1　税收对实物投资的影响126

5.4.2　税收对资产组合的影响128

5.4.3　税收对资产价格的影响128

第6章　税制优化130

6.1　税制基本理论130

6.1.1　税种分类130

6.1.2　税制结构133

6.2　最适税收理论136

6.2.1　直接税和间接税的比较137

6.2.2　最适商品税140

6.2.3　最适所得税145

6.2.4　税制结构优化设计149

第7章　税收政策157

7.1　税收政策的目标和手段157

7.1.1　税收政策的目标158

7.1.2　税收政策手段159

7.2　税收政策主体163

7.2.1　税收政策主体的作用164

7.2.2　税收政策的时滞效应164

7.2.3　不同层次税收主体之间的关系协调165

7.3　税收政策的作用机制166

7.3.1　税收政策宏观作用机制166

7.3.2　税收政策的微观作用机制168

7.4　税收政策环境172

7.4.1　经济体制环境172

7.4.2　经济政策环境172

7.4.3　税收法制及管理环境173

7.4.4　税收文化环境173

第8章　税收成本175

8.1　税收成本的概念175

8.1.1　税收成本的基本分类175

8.1.2　税收成本的特殊分类176

8.2　影响税收成本的主要因素177

8.2.1　经济发展状况177

8.2.2　社会环境178

8.2.3　税制优化程度178

8.2.4　税收征管水平179

8.3　税收成本的计量指标179

8.3.1　税收成本总指标179

8.3.2　征税成本指标180

8.3.3　纳税成本指标182

8.3.4　税收社会成本指标183

8.4　税收成本优化的思路与措施183

8.4.1　税收成本优化的原则及要求183

8.4.2　税收成本优化的措施184

第9章　税收法制186

9.1　税收法制的相关概念186

9.1.1　税收征纳中的相关权力186

9.1.2　税收法律制度188

9.1.3　税法体系190

9.2　税收法制的基础理念193

9.2.1　税收法定原则193

9.2.2　税收授权立法195

9.2.3　税法的适用原则197

9.3　税收法制的国际比较198

9.3.1　美国的税收法制198

9.3.2　日本的税收法制200

9.3.3　我国的税收法制201

第3篇　前沿篇207

第10章　税收信用207

10.1　税收信用概述207

10.1.1　从信用到税收信用207

10.1.2　税收信用的分类210

10.1.3　税收信用的特征211

10.2　税收信用的制度保证213

10.2.1　诚实信用原则213

10.2.2　纳税申报制度214

10.2.3　税收信息公开制度214

10.2.4　税收信用体系215

10.3　税收信用体系的国际比较216

10.3.1　美国税收信用体系216

10.3.2　日本的税收信用体系220

10.3.3　中国税收信用体系221

第11章　税收筹划225

11.1　税收遵从下的税收筹划225

11.1.1　税收遵从的概念225

11.1.2　税收筹划的概念227

11.2　研究税收筹划的意义228

11.3　税收筹划的基本原则和方法230

11.3.1　税收筹划的基本原则230

11.3.2　税收筹划的基本方法232

11.4　税收筹划前沿理论241

11.4.1　税收筹划战略与战略税收筹划241

11.4.2　税收筹划方法创新244

11.4.3　税收筹划与产权安排246

第12章　税收契约253

12.1　税收与和谐社会253

12.1.1　和谐社会的本质特征253

12.1.2　和谐社会下的税制改革254

12.2　税收契约基础理论255

12.2.1　税收契约的内涵与分类255

12.2.2　税收契约的深度分析258

12.2.3　税收契约的经典理论260

12.2.4　税收契约的效力根源与实施机制260

12.3　和谐税收契约262

12.3.1　和谐税收契约的内涵与理论基础262

12.3.2　构建和谐税收契约的重要意义263

12.3.3　税收契约精神的渊源与缺失264

12.3.4　和谐税收契约的衡量标志267

12.4　和谐税收契约的构建路径268

12.4.1　构建体制和谐的分税制268

12.4.2　制定和谐导向的财税政策269

12.4.3　建立运行和谐的税收征管制度270

参考文献271