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第一部分 前提1

引言与致谢1

第一章 基础概念和资料3

引言3

并购整合的含义4

前言5

致谢9

决策影响因素9

国际环境因素10

附录1-A 并购后的经营绩效：相关研究回顾12

注释19

第二章 整合之路23

引言23

选择23

规模扩张与缩减24

内部积累还是收购26

持有与出售被收购公司27

整合与分别管理31

国际环境因素33

附录2-A 兼并后售出：是普遍的现象吗?34

附录2-B 评估资产剥离期权36

注释37

第三章 整合计划与沟通41

引言41

制定整合计划41

外部人士在制定并购整合计划中的作用45

兼并协议中的整合要素48

沟通整合计划50

与利益相关者的沟通55

兼并方案56

国际环境因素59

附录3-A 致股东信函样本61

注释62

第二部分 资源整合67

引言与致谢67

第四章 保留与整合人力资源71

引言71

保留人力资源72

兼并董事会76

重塑董事长与首席执行官的职能79

兼并高级管理团队83

兼并销售、商品营销和配送渠道88

国际环境因素90

附录4-A 兼并管理：大通曼哈顿银行与化学银行兼并案92

注释95

第五章 整合金融资源及有形资源101

引言101

权益联营法与购买法102

财务报表的合并105

合并资产负债表106

评估与合并有形资产113

国际环境因素116

附录5-A 《会计准则委员会说明》第16条规定下的权益联营法标准120

注释122

第六章 整合商誉及其他无形资源127

引言127

公司更名所面临的挑战127

兼并后保留公司商标134

整合使命陈述137

估价及合并无形资产139

国际环境因素142

附录6-A 高尔泰克斯(CGaltex)公司远景目标144

注释145

第三部分 整合流程149

引言与致谢149

引言153

第七章 整合管理系统153

整合组织结构154

整合方法161

整合设计、生产和供给方面的业务流程164

整合内部财务控制168

国际环境因素171

附录7-A 组织结构类型172

附录7-B 《内部控制-整合之框架》：COSO报告节选175

附录7-C 对兼并后整合的内部控制实行基准化比较：调查问卷式样179

注释183

第八章 整合报酬计划189

引言189

兼并后报酬补偿费用基础190

规划工资报酬整合：战略观点197

福利兼并方案201

披露与交易规则207

国际环境因素209

附录8-A 绩效工资：全国公司董事协会(NACD)蓝带委员会关于经理人员报酬的报告节选211

注释214

第九章 整合技术与创新221

引言221

技术整合：大景象222

整合信息技术224

整合创新系统229

评估与合并专利技术和商业秘密233

国际环境因素237

附录9-A 21世纪的“IT”专业术语239

注释241

第四部分 整合公司的责任：履行对利益相关者的义务249

引言与致谢249

第十章 履行对顾客和供应商的承诺引言253

对顾客的承诺253

顾客关系的法律问题256

与顾客有关的主要问题：兼并后的价格与质量259

与顾客的持续关系262

对供应商的承诺264

有关供应商关系的法律问题267

有关供应商的主要问题：兼并后的资源外购268

与供应商的持续关系269

关于顾客和供应商的技术考虑271

国际环境因素273

附录10-A 履行对顾客的承诺：国家银行(Nations Bank)1996年年报节选275

注释279

第十一章 履行对股东、债券持有者和贷款者的承诺285

引言285

对股东的承诺286

提高股东价值290

有关股东关系的法律问题295

对债券持有者的承诺297

对贷款者的承诺300

国际环境因素301

附录11-A 计算股东价值的简单公式304

附录11-B 苏尔维集团(Solvay Group)：跨国所有者的案例306

注释308

第十二章 履行对雇员和社区的承诺315

引言315

对雇员的承诺316

承诺之环境327

履行对社区的承诺329

国际环境因素333

附录12-A 从敌对到协同的痛苦之路：格拉克瑟公司(Glaxo’s)接管韦尔科姆公司(Wellcome)334

附录12-B 考克斯圆桌会议-企业原则(The Caux Round Table-Principles for Business)340

注释345

结论351

专家介绍353