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第1章 导论1

1.1 财政的起源与发展1

1.1.1 财政的词源与起源1

1.1.2 财政的发展2

1.1.3 我国财政的形成和发展4

1.1.4 财政及其本质5

1.2 财政思想与学说的发展8

1.2.1 中国古代的财政思想8

1.2.2 西方财政学说10

1.2.3 我国财政理论的建设13

1.3 财政学的特点及基本课题14

1.3.1 财政学的特点14

1.3.2 财政学研究的基本课题16

本章小结17

基本概念18

思考题18

阅读材料1-118

阅读材料1-220

第2章 市场失灵与财政职能22

2.1 财政学的福利经济学基础22

2.1.1 福利经济学概述22

2.1.2 公平的标准27

2.2 市场失灵30

2.2.1 市场在资源配置领域的失灵31

2.2.2 收入分配领域与优值品的失灵34

2.2.3 宏观经济稳定层面的失灵35

2.3 财政职能36

2.3.1 配置职能36

2.3.2 分配职能39

2.3.3 稳定职能40

本章小结41

基本概念42

思考题42

阅读材料2-142

阅读材料2-242

第3章 公共选择理论44

3.1 公共选择理论概述44

3.1.1 公共选择与公共选择理论44

3.1.2 公共选择理论的分析框架45

3.1.3 公共选择理论的研究方法45

3.2 公共决策机制46

3.2.1 公共决策机制的特点46

3.2.2 直接民主决策机制下的公共选择47

3.2.3 间接民主决策机制下的公共选择53

3.3 政府失效56

3.3.1 政府失效的含义56

3.3.2 政府失效的表现及纠正56

本章小结58

基本概念59

思考题59

阅读材料3-159

阅读材料3-260

第4章 财政支出概论61

4.1 公共产品61

4.1.1 公共产品的含义与特性61

4.1.2 公共产品的提供63

4.1.3 公共产品有效提供的方式65

4.2 财政支出的分类和结构66

4.2.1 财政支出的分类66

4.2.2 财政支出结构合理性的目标定位70

4.3 财政支出规模的分析71

4.3.1 财政支出规模的含义及衡量指标71

4.3.2 财政支出规模的变化趋势及其原因分析72

4.4 财政支出的效益及评价76

4.4.1 财政支出效益的内涵76

4.4.2 财政支出效益的评价指标77

4.4.3 成本—效益分析80

4.4.4 最低费用选择法和公共劳务收费法83

本章小结83

基本概念84

思考题84

阅读材料4-185

阅读材料4-285

第5章 购买性支出87

5.1 社会消费性支出87

5.1.1 国防支出87

5.1.2 教育支出90

5.2 财政投资性支出94

5.2.1 财政投资的意义94

5.2.2 财政投资的特点95

5.2.3 财政投资的形式96

5.2.4 财政投资的范围96

本章小结97

基本概念98

思考题98

阅读材料5-198

阅读材料5-2100

第6章 转移性支出101

6.1 社会保障支出101

6.1.1 社会保障支出概述101

6.1.2 社会保障支出的内容102

6.1.3 社会保障基金的模式与管理109

6.2 财政补贴111

6.2.1 财政补贴的定义111

6.2.2 财政补贴的标准112

6.2.3 财政补贴的形式112

6.2.4 税式支出115

本章小结118

基本概念118

思考题119

阅读材料6-1119

阅读材料6-2119

第7章 财政收入概论121

7.1 财政收入的分类121

7.1.1 按财政收入形式分类121

7.1.2 按取得财政收入的连续性与稳定性分类123

7.1.3 按财政资金的管理方式分类124

7.1.4 按财政收入的行政归属分类124

7.1.5 按财政收入的来源分类125

7.2 财政收入规模与结构125

7.2.1 财政收入规模的衡量及变化趋势125

7.2.2 影响财政收入规模的因素127

7.2.3 财政收入的结构分析130

7.3 预算外资金分析132

7.3.1 我国预算外资金的范围132

7.3.2 我国预算外资金的历史和现状132

7.3.3 预算外资金管理135

本章小结137

基本概念138

思考题138

阅读材料7-1139

阅读材料7-2140

第8章 税收原理142

8.1 税收概论142

8.1.1 税收的概念及特征142

8.1.2 税制要素143

8.2 税收原则148

8.2.1 税收原则的演进148

8.2.2 税收的效率原则150

8.2.3 公平原则155

8.3 税负转嫁与归宿158

8.3.1 税负转嫁与归宿的含义159

8.3.2 税负转嫁的方式159

8.3.3 影响税负转嫁与归宿的因素160

本章小结164

基本概念165

思考题165

阅读材料8-1166

第9章 税收制度168

9.1 税收制度概述168

9.1.1 税收分类168

9.1.2 税制结构的设计169

9.2 流转课税172

9.2.1 流转课税概述172

9.2.2 增值税173

9.2.3 消费税178

9.2.4 营业税180

9.3 所得课税182

9.3.1 所得课税概述182

9.3.2 我国现行企业所得税制184

9.3.3 我国现行个人所得税制186

9.4 财产课税189

9.4.1 财产课税189

9.4.2 我国现行财产税制190

9.5 其他课税191

9.5.1 资源课税192

9.5.2 行为课税和特定目的税类193

9.5.3 关税196

本章小结198

基本概念199

思考题199

阅读材料9-1199

阅读材料9-2201

第10章 公债203

10.1 公债理论203

10.1.1 公债概述203

10.1.2 公债的作用与效应205

10.1.3 公债的负担与限度208

10.2 公债制度213

10.2.1 公债的种类与结构213

10.2.2 公债的发行216

10.2.3 公债的偿还220

10.3 公债市场222

10.3.1 公债市场概述222

10.3.2 公债市场的功能224

本章小结225

基本概念225

思考题226

阅读材料10-1226

阅读材料10-2228

第11章 国有资产管理230

11.1 国有资产概述230

11.1.1 国有资产的概念和分类230

11.1.2 我国国有资产的形成和发展232

11.1.3 国有资产收益的形式233

11.1.4 国有资产管理的目标233

11.2 国有资产管理体制234

11.2.1 国有资产管理机构设置及职能划分234

11.2.2 经营性国有资产管理235

11.2.3 其他国有资产管理237

11.2.4 境外国有资产的管理240

11.2.5 国有资产管理体制改革的目标模式240

11.2.6 国有经济战略性调整241

本章小结244

基本概念244

思考题244

阅读材料11-1245

阅读材料11-2246

第12章 政府预算247

12.1 政府预算概述247

12.1.1 政府预算的概念及其特点247

12.1.2 政府预算的形成248

12.1.3 政府预算的种类249

12.1.4 政府预算原则251

12.2 政府预算的编制、执行和决算252

12.2.1 政府预算的编制253

12.2.2 政府预算的执行253

12.2.3 政府预算的调整254

12.2.4 政府决算255

12.3 我国预算管理体制的改革256

12.3.1 部门预算256

12.3.2 国库集中支付制度258

12.3.3 政府采购制度260

12.3.4 政府收支分类改革262

本章小结263

基本概念264

思考题264

阅读材料12-1264

阅读材料12-2265

第13章 政府间的财政关系267

13.1 多级财政的产生267

13.1.1 地方政府供给地方性的公共产品267

13.1.2 中央政府供给全国性的公共产品268

13.2 财政职能在不同级次政府之间的划分269

13.2.1 资源配置的职能270

13.2.2 收入分配职能270

13.2.3 稳定经济职能271

13.2.4 我国1994年的分税制改革确认的中央和地方政府职能271

13.3 财政收入在不同级次政府之间的划分272

13.3.1 不同级次政府对税种的选择272

13.3.2 收入在中央与地方之间的划分273

13.4 政府间的财政转移支付制度274

13.4.1 转移支付类型274

13.4.2 粘蝇纸效应277

13.4.3 我国政府间财政转移支付制度277

本章小结280

基本概念280

思考题280

阅读材料13-1281

阅读材料13-2282

第14章 财政赤字与财政政策285

14.1 财政收支平衡与财政赤字285

14.1.1 财政收支平衡285

14.1.2 财政赤字287

14.2 财政政策291

14.2.1 财政政策概述291

14.2.2 财政政策效应296

14.2.3 财政政策与货币政策的配合301

本章小结303

基本概念304

思考题304

阅读材料14-1304

阅读材料14-2307

参考文献309