纳税人权利和义务的重新定位 新税收征管法对纳税主体权利义务的新调整PDF|Epub|txt|kindle电子书版本网盘下载

纳税人权利和义务的重新定位 新税收征管法对纳税主体权利义务的新调整PDF格式电子书版下载

注意：本站所有压缩包均有解压码： 点击下载压缩包解压工具

第一章 税收征纳双方主体1

第一节 纳税人1

一、 纳税人必须是负有纳税义务的主体1

二、 纳税人包括单位和个人两种2

三、 纳税人必须是负有法定纳税义务的主体2

第二节 扣缴义务人3

一、 扣缴义务人是负有法定扣缴税款义务的单位和个人3

二、 扣缴义务人是负有“代扣代缴”和“代收代缴”义务的主体3

一、 税务机关种类5

第三节 税收征管机关5

二、 税收征收管理体制11

三、 地方人民政府及其有关部门与税务机关的关系13

四、 与有关部门密切配合的硬件保障17

五、 税务机构依法执行职务的独立性20

第二章 纳税人、扣缴义务人依法必须履行的义务21

第一节 依法缴纳、扣缴税款的义务21

一、 纳税人必须依法缴纳税款21

二、 扣缴义务人必须依法扣缴税款24

第二节 依法进行税务登记的义务26

一、 办理税务登记的纳税人的范围27

二、 办理税务登记的期限与程序29

三、 工商行政管理部门应当密切配合30

四、 其他纳税人以及扣缴义务人的登记义务32

五、 办理变更或者注销税务登记的义务34

六、 依法使用、保管税务登记证件的义务37

第三节 依法设置、管理账簿和有关凭证的义务40

一、 纳税人、扣缴义务人必须依法设置账簿42

二、 纳税人和扣缴义务人必须依法将规定的会计资料报送税务机关备案46

三、 纳税人和扣缴义务人必须依法开具、使用和取得发票53

四、 纳税人必须按照规定安装、使用税控装置，不得损毁或者擅自改动59

五、 纳税人、扣缴义务人必须按照规定保管有关会计资料和凭证60

第四节 依法进行纳税申报的义务64

一、 纳税人、扣缴义务人应当按期办理纳税申报64

二、 纳税人和扣缴义务人应当按照规定如实报送有关资料66

第五节 对纳税人和扣缴义务人履行义务情况的监督68

一、 税务机关的税务检查68

二、 社会监督69

第六节 纳税人、扣缴义务人拒不履行法定义务的法律后果74

一、 行政措施的制裁74

二、 承担相应的法律责任80

第三章 纳税人和扣缴义务人享有的合法权利84

第一节 有权向税务机关了解国家税法以及与纳税程序有关的信息87

第二节 有权要求税务机关为其有关情况保密88

第三节 有权依法申请减税、免税、退税90

一、 申请减免税的权利90

二、 申请退税的权利92

第四节 对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权：依法享有司法救济权利94

一、 陈述权、申辩权94

二、 申请行政复议权96

三、 提起行政诉讼权97

四、 请求国家赔偿权99

第五节 有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为102

第四章 税务机构为保护纳税人、扣缴义务人合法权利而必须履行的义务105

第一节 遵守税收法律的义务105

第二节 必须秉公执法、忠于职守、清正廉洁107

第三节 必须尊重和保护纳税人、扣缴义务人的权利，不得故意刁难108

第四节 不得擅自行使开征、停征、减税、免税、退税、补税以及其他税收权力111

第五节 不得索贿、徇私舞弊、玩忽职守、滥用职权116

第六节 宣传税收法律、法规的义务117

第七节 对税务机关执法权力的限制120

一、 在肯定税务机关征税权力的同时，禁止税务机关滥用征税权121

二、 对税务机关行使税收保全和强制执行措施的权力的限制126

三、 增加税务机关征税的优先权，同时限制优先权的使用范围130

第八节 强化对税务机关的执法监督134

一、 建立、健全内部制约和监督管理制度134

二、 征收、管理、稽查、行政复议四环节的相互分离和制约136

三、 加强税务机关系统内部的监督检查138

四、 建立健全回避制度140

五、 加强全社会监督142

一、 刑事责任143

第九节 税务机关不履行法定义务的法律后果143

二、 行政责任144

三、 民事责任145

第五章 结语——强调对纳税人、扣缴义务人合法权利的保护和对税务机关的执法监督，是新税收征管法的突出特点147

第一节 强调对纳税人、扣缴义务人合法权利的保护147

第二节 强调对税力机关的执法监督149

附录152

一、 我国有关法律、行政法规152

二、 国家税务总局有关文件152

三、 主要参考书目152