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第一章 工业企业增值税的审查1

第一节 增值税征税范围和适用税率审查1

一、征收范围审查1

二、适用税率审查5

第二节 增值税计税依据的审查10

一、销售帐户反映的销售额审查11

二、视同销售业务的销售额审查23

三、应计未计的销售额审查32

第三节 增值税应交税金的审查48

一、小规模纳税人的应交税金审查50

二、一般纳税人的应交税金审查53

第二章 工业企业消费税、营业税的审查71

第一节 消费税的审查71

一、征税范围的审查71

二、适用税率审查76

三、计税依据审查77

四、应交税金审查91

第二节 营业税的审查93

一、应税项目审查94

二、适用税率审查95

三、计税依据审查96

四、应交税金审查104

第三章 工业企业所得税的审查105

第一节 材料成本的审查109

一、外购材料成本审查109

二、加工改制材料成本审查115

三、发出材料成本审查120

四、库存材料成本审查138

第二节 产品生产成本的审查146

一、直接材料成本审查148

二、直接工资成本和福利费审查149

三、制造费用审查174

四、在产品成本的审查182

五、倒挤计算产品生产成本的方法186

第三节 销售成本和税金的审查187

一、销售成本的审查187

二、税金审查194

第四节 期间费用的审查197

一、职工教育经费和工会经费审查198

二、坏帐损失审查199

三、摊销费用审查204

四、业务招待费审查212

五、预提费用审查212

六、利息支出的审查214

七、汇兑损失审查216

八、其他直接支付费用审查218

第五节 投资收益和营业外收支的审查219

一、投资收益审查219

二、营业外收支审查229

第六节 应交税金的审查233

一、帐面发生额审查234

二、适用税率审查235

三、递延税款计算审查236

四、减免税审查242

第七节 错帐构成应纳税所得额计算245

一、错帐构成应纳税所得额的不同类型245

二、错帐构成应纳税所得额的计算261

第四章 错帐调整270

第一节 错帐调整的意义270

第二节 营业收入类错帐调整272

一、营业收入实现，在借记“银行存款”的同时，对应科目为“应收”或“应付”的272

二、营业收入实现，但货款未收，在借记“应收帐款”的同时，对应科目为“产成品”、“原材料”、“生产成本”、“制造费用”*的273

三、营业收入实现，在借记“银行存款”的同时，对应科目为“产成品”、“原材料”、“生产成本”、“制造费用”的275

四、产品发出或劳务已经完成，由于货款未收，不作帐务反映的275

五、营业收入实现，在借记“银行存款”或“应收帐款”的同时，对应科目为部分贷记“产品销售收入”或“其他业务收入”，部分贷记“应付帐款”或“营业外收入”或“包装物”的276

六、产品换购原材料，在借记“原材料”的同时，对应科目为“产成品”的277

七、低价分配产品给职工，在借记“应付工资”或“其他应收款”的同时，对应科目为“产成品”的278

八、以旧换新业务，以实收货款计销售，对计价收回的旧废商品，有的不作帐务反映，有的在借记“原材料”的同时，对应科目为“其他应付款”的280

九、按扣除代销手续费或另立原始凭证的回扣费后的净额，贷记“产品销售收入”的281

十、以外币结算的营业收入业务，错用“折合率”的282

第三节 成本费用类错帐调整283

一、固定资产购建的各项支出挤占成本费用以至营业外支出的284

二、盘点查明的财产损益，在借或贷记“原材料”、“产成品”或“固定资产”的同时，贷记“其他应付款”（盘盈）或借记“其他应收款”（盘亏）的287

三、税金串户或因错用税目、税率或计算错误造成与计税依据无关的税金错计的288

四、虚构成本费用的291

五、成本费用在计算结转时，不按规定的方法计价，造成在结转生产耗用材料、完工产品成本和销售产品成本时多计的292

六、成本费用在材料成本、产品生产成本和各项期间费用三个成本核算环节之间串户的293

后记295