图书介绍

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出纳
  • 王静著 著
  • 出版社： 北京：经济科学出版社
  • ISBN：7505841785
  • 出版时间：2004
  • 标注页数：306页
  • 文件大小：10MB
  • 文件页数：319页
  • 主题词：现金出纳管理

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图书目录

第一章 出纳工作概述1

第一节 出纳工作概述1

一、出纳的定义、对象、职责及工作原则1

（一）出纳的定义1

（二）出纳的对象2

（三）出纳的职责2

（四）出纳的工作原则3

二、出纳岗位的设置及要求4

（一）出纳岗位的设置原则4

（二）出纳人员的执业要求6

（三）出纳人员的回避制度9

三、出纳人员的职业道德10

第二节 出纳的业务范围12

一、出纳的业务范围12

（一）出纳的主要业务12

（二）出纳的具体业务12

二、出纳工作流程14

第三节 会计账簿的设置及记账规则19

一、会计账簿的设置19

（一）会计账簿的分类21

（二）账簿按照外表形式分类22

二、复式记账23

（一）复式记账原理23

（二）借贷记账法24

三、会计账簿登记规则27

第二章 会计凭证的填制和审核31

第一节 会计凭证31

一、原始凭证32

（一）原始凭证的基本内容34

（二）原始凭证的填制35

（三）原始凭证的审核39

二、记账凭证41

（一）记账凭证的内容42

（二）记账凭证的种类43

（三）记账凭证的填制46

（四）记账凭证的审核59

第二节 会计凭证的书写61

一、阿拉伯数字的书写要求61

二、货币符号的书写要求63

三、汉字大写数字的书写要求63

第三章 日记账核算和登记方法66

第一节 现金日记账的核算和登记方法66

一、现金的管理与核算66

（一）现金管理规定67

（二）现金的核算70

（三）现金核算——原始凭证76

二、现金日记账的设置和启用77

（一）现金日记账的设置78

（二）现金日记账的启用78

三、现金日记账的格式和登记方法80

（一）现金日记账的格式80

（二）现金日记账登记方法80

第二节 银行存款日记账的核算和登记方法86

一、银行存款日记账的设置和启用87

二、银行存款日记账的格式和登记方法87

（一）银行存款日记账的格式87

（二）银行存款日记账登记方法87

三、银行存款的管理与核算90

（一）银行存款管理的内容90

（二）银行存款账户的设立94

（三）银行存款的序时核算96

（四）银行存款的核算凭证96

（五）银行转账业务的结算98

第三节 对账与结账174

一、对账174

二、结账175

（一）结账工作内容176

（二）结账方法176

三、更换账簿178

第四节 会计凭证的传递、会计档案的保管与交接181

一、会计凭证的传递181

二、会计档案的保管182

（一）会计凭证的保管182

（二）会计档案的保管189

三、出纳工作交接程序193

（一）移交前的准备工作194

（二）监交194

（三）移交内容195

（四）临时工作交接197

（五）移交后的责任197

（六）工作移交后应保持连续性197

第四章 货币资金的清查198

第一节 现金的清查198

一、现金清查内容199

二、现金清查方法200

三、账款不符原因的查找201

第二节 银行存款的清查204

一、对账205

二、编制“银行存款余额调节表”应遵循的原则207

第三节 往来款项的清查210

第四节 错账的查找211

一、记账错误211

（一）漏记211

（二）重记212

（三）错记212

二、查找方法213

（一）抽查法213

（二）偶合法214

（三）顺查法（也称正查法）217

（四）逆查法（也称反查法）219

第五节 错账更正方法219

一、划线更正法219

（一）划线更正法的具体做法220

（二）划线更正法需要注意的事项220

二、红字冲销法221

（一）红字冲销法适用范围221

（二）红字冲销法的具体步骤222

三、补充登记法225

第六节 现金长、短款的处理227

一、长短款的处理原则228

二、长短款的账务处理229

第七节 内部控制制度231

一、现金的内部控制制度232

（一）现金收入的内部控制233

（二）现金支出的内部控制235

二、银行存款的内部控制237

第五章 发票的管理与填制240

第一节 发票的管理240

一、发票管理制度240

（一）发票的领购241

（二）发票的使用243

（三）发票的保管244

二、发票使用区域245

三、发票使用单位发生变动246

四、违反发票管理的法律责任246

（一）违反发票管理法规的具体行为246

（二）违反发票管理规定的处罚250

第二节 发票的填开252

一、发票填开的基本要求252

（一）发票填开的基本要求252

（二）代开专用发票的基本要求254

（三）发票填开的具体要求254

二、发票的填开方法255

（一）增值税专用发票的填开255

（二）“行政事业性收费统一收据”的填制269

（三）“商业企业专用发票”的填制269

（四）“服务业、娱乐业、文化体育业专用发票”的填制270

（五）“定额专用发票”的使用274

（六）“北京市交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、销售不动产业和转让无形资产专用发票”填制274

（七）“工商企业资金往来专用发票”的填制277

附录：企业会计实务操作279

1.现金日记账的核算279

2.银行存款日记账的核算289

3.银行存款日记账与银行对账单的核对302

后记306

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