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第一章 出纳工作概述1

第一节 出纳岗位1

一、设置出纳岗位的必要性1

二、出纳岗位的分工2

三、出纳岗位与其他会计岗位的关系4

四、出纳岗位职责5

五、出纳岗位日常工作的主要内容6

六、保险箱的管理8

七、印鉴章的管理9

八、有价证券的管理10

九、空白票据的管理10

十、出纳工作中数字的书写要求11

十一、出纳工作的交接12

第二节 出纳应备的会计基础知识15

一、会计核算工作的前提15

二、会计科目与账户18

三、借贷记账法21

四、会计凭证22

五、账簿28

六、账务处理程序34

七、会计档案36

第三节 出纳应备的税收基础知识37

一、税务登记37

二、主要税收法律规定39

三、纳税申报42

四、税款征收42

第四节 出纳应备的发票知识43

一、发票的种类43

二、发票的领购44

三、发票的填开44

四、发票的保管45

五、发票的缴销45

六、代开发票的规定45

七、违反发票规定的处罚46

本章练习题47

第二章 现金48

第一节 现金管理48

一、现金管理的基本原则48

二、现金管理的基本要求48

三、现金管理的主要内容49

四、现金收入业务的处理程序52

五、现金支出业务的处理程序52

六、现金的保管54

第二节 现金收支业务的账务处理55

一、现金收入业务的会计处理55

二、现金支出业务的会计处理57

三、备用金的会计处理61

四、现金日记账的启用及设置与登记62

五、现金日记账的核对66

六、现金的清查67

本章练习题70

第三章 银行存款72

第一节 银行开户72

一、银行账户的概念及种类72

二、银行账户管理的基本原则72

三、基本存款账户的开设73

四、一般存款账户的开设75

五、临时存款账户的开设75

六、专用存款账户的开设75

七、异地银行结算账户的开设75

八、银行账户变更、撤销、合并和迁移的办理76

九、银行账户的使用和管理77

十、人民银行对账户的管理内容77

十一、开户银行对账户的管理内容78

十二、存款人违反银行账户管理应受的处罚78

十三、开户银行违反账户管理应受的处罚78

第二节 银行结算78

一、银行结算的概念及意义78

二、银行结算起点79

三、企业办理银行结算需要向银行交纳的费用及核算79

四、银行结算凭证的概念及基本内容80

五、银行结算纪律81

六、结算方式的概念及种类84

七、选择银行结算方式的意义127

第三节 银行存款的账务处理131

一、银行存款日记账的启用和设置登记131

二、银行存款日记账的核对135

三、银行存款的清查136

四、其他货币资金138

第四节 银行借款138

一、申请借款138

二、借款核算141

本章练习题143

第四章 外汇结算150

第一节 外汇结算概述150

一、外汇结算的概念、种类和特点150

二、外汇和汇率151

三、外汇管理制度152

四、外汇账户的管理155

第二节 外汇结算方式157

一、汇款157

二、托收159

三、信用证结算161

四、保函167

五、外汇结算方式的选择168

第三节 外币业务的会计处理169

一、外币业务概述169

二、外币兑换业务的会计处理171

三、外币购销业务的会计处理171

四、外币借款业务的会计处理172

五、接受外币投资业务的会计处理172

六、外币账户的期末调整法173

本章练习题175

第五章 点钞与验钞179

第一节 点钞179

一、点钞的基本要求179

二、点钞的基本程序180

三、手工点钞的方法180

四、机器点钞182

第二节 验钞184

一、人民币防伪标志特征184

二、假币的类型186

三、识别假币的方法187

第三节 残缺、污损人民币的处理189

一、损伤券挑拣的标准189

二、损伤券兑换的标准189

三、损伤券兑换的办法189

本章练习题190

附录191

附录1 会计基础工作规范191

附录2 中华人民共和国票据法204

附录3 银行支付结算办法214

主要参考文献245