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导论1

一、选题背景与研究意义1

（一）内部控制信息披露已进入强制性披露时代1

（二）内部控制信息披露的理论纷争仍谜团重重4

（三）研究意义5

二、国内外研究动态与评价6

（一）国外研究动态6

（二）国内研究动态17

（三）对国内外研究动态的评价25

三、研究思路与研究方法28

（一）研究思路28

（二）研究方法29

四、内部控制信息披露的概念界定与理论基础29

（一）概念界定29

（二）理论基础30

第一章 资本市场信息披露监管的理论分析32

一、经济危机与资本市场信息披露监管演进的关系分析32

（一）经济危机与资本市场信息披露监管的历史渊源32

（二）经济危机在信息披露监管演进中的影响分析35

（三）分析结论与政策启示39

二、认知偏差与资本市场有效性分析42

（一）认知偏差对信息供给和信息使用的影响43

（二）认知偏差对市场有效性的质疑48

（三）认知偏差对资本市场信息披露改进的启示49

三、信息披露制度监管有效性的影响因素分析52

（一）影响信息使用方的主要因素52

（二）影响信息披露方的主要因素55

（三）信息特征对披露制度目标实现的影响58

第二章 内部控制本质与内部控制信息特征61

一、内部控制的本质属性分析62

（一）现有研究的代表性观点62

（二）对内部控制本质属性的几点思考72

二、内部控制信息特征分析84

（一）内部控制信息特征的六个维度84

（二）内部控制信息特征分析的启示88

第三章 内部控制信息强制性披露的产生动因与监管特征分析91

一、内部控制信息强制性披露的产生动因分析——基于制度变迁视角92

（一）资本市场信息披露制度理念的内在缺陷92

（二）资本市场信息披露制度因制度环境变化的供给不足97

（三）经济全球化背景下资本市场制度的国际竞争与制度移植104

（四）分析结论与启示105

二、内部控制信息披露制度的管制特征与目标实现路径106

第四章 内部控制信息披露制度目标分析110

一、资本市场信息披露制度目标综述110

（一）投资者保护观111

（二）促进市场效率观113

（三）促进公司治理观116

（四）集团利益观117

二、资本市场信息披露制度目标的效率与公平视角分析118

（一）制度的效率与公平关系简析119

（二）资本市场信息披露制度的效率与公平目标的内在一致性121

三、内部控制信息披露制度的目标定位125

（一）促进市场治理效率是内部控制信息披露制度的基本目标125

（二）内部控制信息披露治理效率目标的具体内容127

（三）内部控制信息披露目标与内部控制目标关系辨析128

（四）内部控制信息披露目标分析的启示129

第五章 内部控制信息披露内容的确定分析132

一、企业内部控制信息类型分析132

（一）内部控制要素结构与信息分类133

（二）内部控制信息的收集、加工传递过程与信息分类134

（三）内部控制信息的需求主体与信息分类140

（四）内部控制信息的可核性程度与信息分类142

（五）内部控制信息的其他分类143

二、确定内部控制信息披露内容需要协调好的几个关系144

（一）与披露目标相协调144

（二）与外部环境相协调145

（三）与企业内部控制的内生性特征相协调148

（四）与内部控制本质属性相协调149

（五）与信息特征质量要求相协调151

三、我国内部控制信息披露的主要问题152

（一）披露内容受制于“有效性结论和揭短”模式，信息含量和质量均不乐观152

（二）内部控制信息披露规范缺少配套执行机制154

（三）内部控制审计还是内部控制信息鉴证156

四、对我国内部控制信息披露内容的改进建议157

第六章 研究结论与未来研究展望162

一、研究结论162

二、本书局限与未来研究展望165

参考文献166

索引180