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第1章 绪论1

1.1 问题的提出和研究背景2

1.2 高校财务风险的涵义、分类及特点3

1.2.1 风险及财务风险3

1.2.2 高校财务风险的涵义5

1.2.3 高校财务风险的分类10

1.2.4 高校财务风险的特点17

1.3 研究的目的与意义19

1.3.1 研究的目的19

1.3.2 研究的学术价值和理论意义19

1.3.3 研究的实践意义20

1.4 研究的内容与方法21

1.4.1 研究的内容21

1.4.2 研究的方法22

1.4.3 研究的总体框架23

第2章 我国高校财务风险形成的动因与机理27

2.1 高校财务风险产生的宏观背景28

2.1.1 知识经济给各国高等教育带来冲击28

2.1.2 我国高等教育发展的政治和法律背景30

2.1.3 我国高等教育发展的经济背景30

2.1.4 我国大众化高等教育的扩招政策34

2.2 高校财务风险形成的直接诱发因素35

2.2.1 大规模基本建设36

2.2.2 基建拨款不足36

2.2.3 银校合作推动38

2.3 高校财务风险的演变机理39

2.3.1 基于共生理论研究财务风险演变机理的特征39

2.3.2 高校、银行和政府三者的共生模式39

2.3.3 共生理论下高校财务风险的演变模型——三阶段论41

2.4 高校财务风险形成与整体财务收支的关系50

2.4.1 财政性教育经费投入不足50

2.4.2 办学成本急剧增加53

2.4.3 自筹资金能力有限56

2.5 高校财务风险形成与体制机制及财务治理的关系60

2.5.1 预算软约束60

2.5.2 财务治理结构的缺陷64

2.5.3 财务管理存在的问题65

2.6 本章小结69

第3章 基于经费投入视角的高校财务风险状况评价71

3.1 高校财务风险状况调研及数据构成72

3.1.1 调研方法和数据来源72

3.1.2 调查问卷构成分析72

3.2 高校财务拨款模式与经费投入现状分析75

3.2.1 我国高等教育财政投入机制发展历程75

3.2.2 我国高校经费拨款模式分析77

3.2.3 我国高等教育财政投入现状调查分析79

3.3 基于经费投入视角的我国高校财务风险的认识及评价85

3.3.1 对我国高校特定发展时期财务风险的认识85

3.3.2 对我国高校特定发展时期财务风险的评价87

3.4 本章小结91

第4章 基于资金运行视角的高校财务风险状况评价93

4.1 高校财务资金运行的基本概况94

4.1.1 举债风险较高94

4.1.2 财务运行失衡96

4.2 我国高校财务风险评价的常用指标98

4.2.1 举债风险评价指标99

4.2.2 财务运行失衡风险评价指标101

4.3 教育部直属高校财务风险现状的描述性统计分析104

4.3.1 举债风险现状的描述性统计分析105

4.3.2 财务运行失衡风险的描述性统计分析113

4.3.3 2007年各项指标最高和最低的5所高校排序124

4.4 教育部直属高校财务风险的时序比较127

4.4.1 指标选择128

4.4.2 两阶段的对比分析128

4.4.3 总体评价136

4.5 本章小结138

第5章 基于因子分析和聚类分析的高校财务风险状况评价141

5.1 因子分析和聚类分析142

5.1.1 因子分析和聚类分析简介142

5.1.2 数据收集与指标选择143

5.2 教育部直属高校2003——2007年财务风险的因子分析和聚类分析144

5.2.1 因子分析144

5.2.2 综合评价148

5.2.3 聚类分析161

5.2.4 结论163

5.3 教育部直属高校2003——2007年分年度财务风险因子分析和聚类分析163

5.3.1 2003年因子及聚类分析163

5.3.2 2004年因子及聚类分析169

5.3.3 2005年因子及聚类分析175

5.3.4 2006年因子及聚类分析181

5.3.5 2007年因子及聚类分析188

5.4 教育部直属高校2003—2007年5年平均数的财务风险因子分析和聚类分析193

5.4.1 数据的相关处理194

5.4.2 因子分析194

5.4.3 聚类分析203

5.4.4 评价与比较203

5.5 本章小结204

第6章 高校财务风险预警模型的评价及设计207

6.1 高校现有财务风险评价模型的评述208

6.1.1 对现有高校财务风险评价的讨论208

6.1.2 对现有财务风险预警模型的讨论209

6.2 高校银行贷款控制与风险评价模型的适用性检验211

6.2.1 高校银行贷款额度控制与风险评价模型的基本内容211

6.2.2 高校银行贷款额度控制与风险评价模型的分析213

6.2.3 实证研究及结论214

6.3 现金流量模型的设计215

6.3.1 现金流与财务风险的关系215

6.3.2 编制现金流量表的意义217

6.3.3 现金流量表的编制原理219

6.3.4 现金流量表的基本内容219

6.3.5 现金流量表主表的编制221

6.3.6 现金流量表附表的编制224

6.3.7 现金流量表的模型架构226

6.4 某高校现金流量表编制分析案例227

6.5 本章小结236

第7章 高校财务风险预警系统的构建239

7.1 建立高校财务风险预警系统的目的与原则240

7.1.1 建立预警系统的目的240

7.1.2 建立预警系统的作用240

7.1.3 建立预警系统的基本原则243

7.2 高校财务风险预警系统的整体架构245

7.2.1 高校财务风险预警系统的基本内容245

7.2.2 以现金流量模型作核心评判模型的特点246

7.2.3 以财务风险特征事件作辅助评判模型的特点248

7.3 基于现金流量模型的高校财务风险评价体系设计250

7.3.1 模型构建的思路250

7.3.2 选取分类评价指标251

7.3.3 设计风险等级253

7.3.4 确定等级阈值256

7.3.5 风险等级判别流程257

7.3.6 评价结果运用257

7.4 基于财务风险特征事件的高校财务风险评价设计258

7.4.1 财务风险特征事件选择的基本原则258

7.4.2 选取代表性财务风险特征事件258

7.4.3 基于财务风险特征事件的高校财务风险排序评价259

7.5 本章小结261

第8章 高校财务风险预警系统的应用及软件化实现263

8.1 高校财务风险预警系统的应用264

8.1.1 高校财务风险等级阈值的确定264

8.1.2 高校财务风险等级判别流程276

8.1.3 教育部直属高校财务风险等级划分结果277

8.1.4 高校财务风险评价及原因诊断281

8.2 高校财务风险预警系统（FRWSU）的软件化实现283

8.2.1 主菜单说明284

8.2.2 系统操作介绍285

8.2.3 系统核心模块介绍286

8.3 高校财务风险预警系统进一步应用展望292

8.3.1 高校财务风险预警系统的应用特点292

8.3.2 高校财务风险预警系统的应用层次293

8.4 本章小结294

第9章 高校财务风险防范机制研究297

9.1 完善经费筹措机制298

9.1.1 政府主导和多渠道筹措298

9.1.2 财政投入的目标和原则301

9.1.3 财政拨款的方式303

9.1.4 学费制度和助学贷款机制309

9.1.5 民办高校及政府财政支持312

9.1.6 社会服务和捐资助学314

9.2 创新理财理念与体制机制315

9.2.1 确立绩效导向的理财理念316

9.2.2 建立现代大学制度及相应的理财机制320

9.3 推进战略预算与绩效评价监督324

9.3.1 建立绩效导向的预算管理324

9.3.2 健全和完善财务会计信息系统327

9.3.3 引入平衡记分卡方法328

9.3.4 预算控制与绩效评价及审计333

9.4 本章小结335

第10章 结论337

10.1 本研究所做的工作338

10.2 本研究的主要结论339

10.3 研究的局限及今后的研究方向342

附表 调查问卷345

参考文献357