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第一章　注册会计师审计概论1

一、主要内容概述及学习基本要求1

（一）注册会计师审计的发展1

（二）注册会计师审计的概念1

（三）审计的目的1

（四）注册会计师审计与其他类型审计的关系1

二、例题解析1

三、练习题及答案2

四、历年试题及解析4

第二章　注册会计师管理6

一、主要内容概述及学习基本要求6

（一）注册会计师6

（二）会计师事务所6

（三）注册会计师协会6

（四）注册会计师行业管理6

二、例题解析6

三、练习题及答案7

四、历年试题及解析9

第三章　注册会计师职业规范体系10

一、主要内容概述及学习基本要求10

（一）《独立审计准则》10

（二）《审计质量控制准则》10

（三）《职业道德准则》10

（四）《后续教育准则》10

（五）建立各个准则间的相互联系10

二、例题解析11

三、练习题及答案12

四、历年试题及解析18

第四章　注册会计师的法律责任21

一、主要内容概述及学习基本要求21

（一）注册会计师法律责任概述21

（二）注册会计师法律责任的成因21

（三）注册会计师法律责任的种类21

（四）涉及注册会计师法律责任的具体法律、法规21

（五）注册会计师如何避免法律诉讼21

二、例题解析21

三、练习题及答案22

四、历年试题及解析26

第五章　审计目标与审计范围29

一、主要内容概述及学习基本要求29

（一）管理当局认定29

（二）一般审计目标29

（三）审计过程29

（四）审计业务约定书29

（五）审计范围29

二、例题解析29

三、练习题及答案30

四、历年试题及解析36

第六章 审计证据与审计工作底稿40

一、主要内容概述及学习基本要求40

（一）审计证据的概念40

（二）审计证据的特性40

（三）获取审计证据的程序40

（四）审计程序的分类40

（五）审计工作底稿的概念40

（六）形成审计工作底稿的基本要求41

（七）审计工作底稿的复核41

（八）审计档案的管理41

二、例题解析41

三、练习题及答案42

四、历年试题及解析53

第七章　审计计划、重要性及审计风险56

一、主要内容概述及学习基本要求56

（一）审计计划56

（二）了解被审计单位基本情况56

（三）执行分析性复核程序56

（四）重要性的基本概念57

（五）计划阶段初步确定重要性57

（六）报告阶段重新评估及合理运用重要性57

（七）审计风险及其组成要素58

（八）初步审计策略及其组成要素58

二、例题解析58

三、练习题及答案60

四、历年试题及解析69

第八章 内部控制及其测试与评价72

一、主要内容概述及学习基本要求72

（一）内部控制的概念72

（二）内部控制要素72

（三）了解内部控制72

（四）依据对内部控制的了解，初步评价控制风险72

（五）符合性测试内部控制73

（六）依据符合性测试结果，进一步评价控制风险73

（七）管理建议书74

二、例题解析74

三、练习题及答案75

四、历年试题及解析83

第九章　审计测试中的抽样技术89

一、主要内容概述及学习基本要求89

（一）审计抽样的概念89

（二）样本的设计89

（三）样本的选取89

（四）抽样结果的评价90

（五）抽样方法及其特点90

二、例题解析90

三、练习题及答案91

四、历年试题及解析99

第十章　销售与收款循环审计101

一、主要内容概述及学习基本要求101

（一）销售与收款循环的主要特性101

（二）销售与收款循环内部控制与符合性测试101

（三）销货业务的内部控制和控制测试101

（四）销货交易的实质性测试原理102

（五）主营业务收入实质性测试程序及其附注102

（六）应收账款的实质性测试程序及其附注103

（七）坏账准备的实质性测试104

二、例题解析104

三、练习题及答案106

四、历年试题及解析116

第十一章　购货与付款循环审计120

一、主要内容概述及学习基本要求120

（一）主要凭证、记录和主要业务活动120

（二）购货付款循环的内部控制120

（三）购货付款循环的实质性测试原理121

（四）固定资产内部控制121

（五）应付账款的实质性测试121

（六）固定资产的实质性测试122

二、例题解析123

三、练习题及答案125

四、历年试题及解析135

第十二章　生产循环审计137

一、主要内容概述及学习基本要求137

（一）了解生产循环的特性137

（二）适当记忆并理解成本会计内部控制及关键控制措施137

（三）适当记忆并理解工薪内部控制及关键控制措施137

（四）简单了解存货成本审计的实质性测试程序138

（五）灵活运用分析性复核程序138

（六）理论联系实际，掌握存货监盘139

（七）归纳总结存货截止审计139

（八）了解应付工资审计139

二、例题解析140

三、练习题及答案140

四、历年试题及解析146

第十三章　筹资与投资循环审计152

一、主要内容概述及学习基本要求152

（一）了解筹资与投资循环的特点152

（二）框架性地记忆与主要内部控制目标相应的关键内部控制措施152

（三）重点了解应付债券的内部控制152

（四）重点了解投资业务的内部控制152

（五）重点了解长期借款的主要实质性测试程序153

（六）了解应付债券的重要实质性测试程序154

（七）了解所有者权益审计154

（八）多层次、全方位学习投资业务的实质性测试程序154

二、例题解析155

三、练习题及答案156

四、历年试题及解析162

第十四章　货币资金与特殊项目审计164

一、主要内容概述及学习基本要求164

（一）货币资金内部控制及审计目标164

（二）现金项目的重要实质性测试程序164

（三）银行存款项目的重要实质性测试程序165

（四）特殊项目审计165

二、例题解析167

三、练习题及答案168

四、历年试题及解析174

第十五章　终结审计与审计报告179

一、主要内容概述及学习基本要求179

（一）审计差异调整表179

（二）管理当局声明书与律师声明书179

（三）对错报漏报进行汇总179

（四）编制审计报告前的其他准备工作180

（五）审计报告准则180

（六）熟练掌握审计意见的类型180

（七）期后发现的事实181

（八）特殊目的审计181

二、例题解析181

三、练习题及答案185

四、历年试题及解析193

第十六章　与审计相关的其他鉴证业务209

一、主要内容概述及学习基本要求209

（一）验资的基本概念209

（二）货币出资的审验209

（三）实物出资的审验210

（四）知识产权、非专利技术、土地使用权出资的审验210

（五）与验资相关的其他内容211

（六）验资报告211

（七）盈利预测审核业务212

（八）内部控制审核212

（九）基建工程预算、结算、决算审核213

二、例题解析213

三、练习题及答案217

四、历年试题及解析226

附录　模拟试题232

试卷一232

试卷二238

试卷三245

试卷四250

试卷一答案257

试卷二答案260

试卷三答案264

试卷四答案267