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上篇　新企业所得税法讲解3

第1章　企业所得税内外合一　3

1.1　企业所得税法的历史沿革　3

1.2　两税合并给企业带来什么　8

1.3　现行内外所得税的差异　11

1.4　两税合并暗示五大信号　26

1.5　两税合并的整体影响评价　29

1.6　两税合并对行业的影响　32

1.7　两税合并对外资的影响　37

1.8　两税合并对股市的影响　40

第2章　新旧所得税法的差异比较42

2.1　我国现行税制体系42

2.2　两税合并是时代的需要45

2.3　现行所得税法的实施状况49

2.4　企业所得税改革的国际借鉴50

2.5　新税法与现行税法的差异对照69

2.6　税收优惠政策的协调76

第3章　新企业所得税法讲解78

3.1　新企业所得税法的热点解答78

3.2　新企业所得税法的名词解释85

3.3　行业专家学者解读两税合并91

3.4　企业所得税优惠政策新思路99

3.5　外资企业获五年过渡期分析105

3.6　关于所得税税法草案的说明108

第4章　所得税实务及会计处理115

4.1　所得税的概念115

4.2　企业所得税纳税人121

4.3　收入总额的组成127

4.4　所得税税前扣除规定131

4.5　企业所得税税率及计算138

4.6　企业所得税优惠政策139

4.7　企业所得税预缴及汇算清缴141

4.8　源泉扣缴与特别纳税调整144

4.9　企业所得税的会计处理145

4.10　税法与会计处理的差异及协调152

下篇　新会计准则转轨实务163

第5章　新会计准则亮点分析163

5.1　基本会计准则的重大变化163

5.2　存货成本计价可选方法减少168

5.3　长期股权投资核算引进新概念170

5.4　固定资产减值准备不再转回171

5.5　无形资产不再包括商誉173

5.6　收入应采用公允价值计量175

5.7　可资本化的利息计入合同成本178

5.8　债务重组方式发生变化180

5.9　用公允价值计量换人资产价值183

5.10　扩大了可予资本化的借款范围188

5.11 按资产负债表观调整利润总额190

5.12　融资租赁引入公允价值概念193

5.13　关联方的界定更加明确194

5.14　预计负债须在期末调整196

5.15　增加了现金流量表的附注披露内容198

5.16　现金股利须在报表附注中披露199

5.17　会计政策变更采用追溯重述法203

5.18　部分新增准则的特点与分析206

第6章　首次执行会计准则操作要领222

6.1　必须进行追溯调整的项目222

6.2　应采用未来适用法的项目228

6.3　首次执行准则财务报表的列报230

第7章　资产类会计科目操作实务233

7.1　“库存现金”科目核算实务233

7.2　“银行存款”科目核算实务237

7.3　“其他货币资金”科目核算实务240

7.4　“应收票据”科目核算实务244

7.5　“应收账款”科目核算实务249

7.6　“预付账款”科目核算实务253

7.7　“其他应收款”科目核算实务255

7.8　“材料采购”科目核算实务257

7.9　“在途物资”科目核算实务260

7.10　“原材料”科目核算实务262

7.11　“材料成本差异”科目核算实务266

7.12　“库存商品”科目核算实务269

7.13　“发出商品”科目核算实务273

7.14　“商品进销差价”科目核算实务275

7.15　“委托加工物资”科目核算实务278

7.16　“周转材料”科目核算实务281

7.17　“存货跌价准备”科目核算实务284

7.18　“持有至到期投资”科目核算实务287

7.19　“长期股权投资”科目核算实务292

7.20　“长期应收款”科目核算实务300

7.21　“固定资产”科目核算实务302

7.22　“在建工程”科目核算实务313

7.23　“无形资产”科目核算实务318

7.24　“长期待摊费用”科目核算实务322

7.25　“待处理财产损溢”科目核算实务324

第8章　负债类会计科目操作实务328

8.1　“短期借款”科目核算实务328

8.2　“应付票据”科目核算实务330

8.3　“应付账款”科目核算实务332

8.4　“预收账款”科目核算实务339

8.5　“应付职工薪酬”科目核算实务340

8.6　“应交税费”科目核算实务345

8.7　“其他应付款”科目核算实务348

8.8　“递延收益”科目核算实务349

8.9　“长期借款”科目核算实务351

8.10　“应付债券”科目核算实务353

8.11　“长期应付款”科目核算实务356

8.12　“未确认融资费用”科目核算实务358

8.13　“预计负债”科目核算实务362

8.14　“递延所得税负债”科目核算实务366

第9章　权益类会计科目操作实务369

9.1　“实收资本”科目核算实务369

9.2　“资本公积”科目核算实务374

9.3　“盈余公积”科目核算实务377

9.4　“应收股利”科目核算实务379

9.5　“应付股利”科目核算实务381

9.6　“本年利润”科目核算实务382

9.7　“利润分配”科目核算实务384

9.8　“库存股”科目核算实务387

第10章　成本损益类科目操作实务391

10.1　“生产成本”科目核算实务391

10.2　“劳务成本”科目核算实务394

10.3　“制造费用”科目核算实务394

10.4　“研发支出”科目核算实务398

10.5　“主营业务收入”科目核算实务399

10.6　“主营业务成本”科目核算实务405

10.7　“其他业务收入”科目核算实务406

10.8　“其他业务成本”科目核算实务408

10.9　“投资收益”科目核算实务409

10.10　“营业外收入”科目核算实务412

10.11　“营业外支出”科目核算实务414

10.12　“营业税金及附加”科目核算实务417

10.13　“销售费用”科目核算实务420

10.14　“管理费用”科目核算实务422

10.15　“财务费用”科目核算实务424

10.16　“资产减值损失”科目核算实务426

10.17　“所得税费用”科目核算实务429

10.18　“以前年度损益调整”科目核算实务432

参考书目437