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第一章 导论1

第一节 财政的产生和发展1

一、财政的产生1

二、财政的发展4

第二节 财政学说简介12

一、中国古代的财政思想12

二、资产阶级财政学说13

三、中国社会主义财政理论的形成与发展16

复习思考题17

第二章 财政的概念与职能18

第一节 财政的概念18

一、财政参与国内生产总值分配的过程18

二、财政的一般特征19

三、财政概念的一般表述21

第二节 公共产品与公共财政理论22

一、公共产品及其特征22

二、市场失灵与公共财政24

三、构建我国公共财政理论框架26

第三节 财政的职能27

一、资源配置职能28

二、收入分配职能30

三、经济稳定职能31

复习思考题33

第三章 财政支出总论34

第一节 财政支出的分类34

一、财政管理上的分类34

二、理论上的分类40

三、财政支出的经济影响44

第二节 财政支出的规模50

一、财政支出规模的衡量指标50

二、财政支出的增长趋势52

三、中国财政支出规模的分析56

第三节 财政支出的原则59

一、量入为出与收支结合的原则60

二、统筹兼顾、全面安排的原则61

三、厉行节约、讲求效益的原则62

第四节 财政支出效益分析63

一、财政支出效益分析的意义63

二、财政支出效益分析的特点64

三、财政支出效益分析的方法65

四、政府采购制度69

复习思考题76

第四章 购买性支出78

第一节 行政管理与国防经费支出78

一、行政管理与国防经费支出的性质与内容78

二、行政管理费和国防费的控制80

第二节 文教科学卫生支出86

一、文教科学卫生支出的性质与内容86

二、文教科学卫生支出的管理88

第三节 财政投资性支出94

一、政府投资的特点与范围94

二、基础产业发展与财政投融资98

三、财政农业投资101

复习思考题103

第五章 转移性支出104

第一节 社会保障支出104

一、社会保障的概念与内容104

二、我国社会保障制度的建立与发展108

三、社会保障的资金来源与筹资模式113

四、我国社会主义初级阶段社会保障体制改革117

第二节 财政补贴支出122

一、财政补贴的性质与内容122

二、我国财政补贴制度的实践与改革128

复习思考题131

第六章 财政收入总论132

第一节 财政收入的分类132

一、按收入形式分类132

二、按国民经济部门分类134

三、按社会产品的价值构成分类137

第二节 财政收入规模分析141

一、财政收入规模的内涵141

二、制约财政收入规模的因素分析142

三、财政收入规模的计算方法147

复习思考题153

第七章 税收原理154

第一节 税收的概念154

一、税收的性质154

二、税收的形式特征154

第二节 税收术语156

一、纳税人156

二、课税对象157

三、税率157

四、课税基础160

五、附加、加成和减负161

第三节 税收的分类161

一、按课税对象分类162

二、按计税依据分类163

三、按税收与价格的关系分类163

四、按税收的管理与使用权限分类163

五、按税负能否转嫁分类164

第四节 税负的转嫁与归宿164

一、税负转嫁与归宿的含义及方式164

二、税负转嫁的条件166

第五节 税收的公平与效率167

一、税收公平原则168

二、税收效率原则169

复习思考题170

第八章 税收制度171

第一节 税收制度的组成与发展171

一、税收制度的组成171

二、税收制度的发展172

三、我国税收制度的沿革174

第二节 商品课税179

一、商品课税的特点179

二、商品课税的主要税种180

第三节 所得课税188

一、所得课税的特点188

二、所得税的主要税种188

第四节 其他课税195

一、资源课税195

二、财产课税196

三、行为课税198

复习思考题200

第九章 国际税收201

第一节 国际税收的含义201

一、国际税收的概念201

二、国际税收的研究对象、范围及方法204

第二节 国际重复征税及其减除方法206

一、税收管辖权206

二、国际重复征税211

三、国际重复征税的减除方法212

四、税收饶让216

第三节 国际税收协定217

一、国际税收协定的概念217

二、国际税收协定的内容220

复习思考题224

第十章 国有资产收益225

第一节 国有资产管理体制225

一、国有资产的概念与分类225

二、国有资产管理229

三、国有资产管理体制231

第二节 国有企业利润分配原则234

一、物质利益兼顾原则234

二、利润分配制度规范化原则235

三、加强国有企业财务管理原则237

第三节 国有企业利润分配制度238

一、国有企业利润的概念及其分配程序238

二、国有企业利润分配制度的演进240

三、健全国有资本金制度249

复习思考题250

第十一章 国债252

第一节 国债的概念252

一、国债的定义252

二、国债的特征253

三、国债的功能256

第二节 国债的规模258

一、国债的负担258

二、国债的限度258

第三节 国债制度261

一、国债的种类261

二、国债的发行263

三、国债的偿还267

四、国债市场272

五、我国国债状况275

复习思考题278

第十二章 国家预算279

第一节 国家预算的概念、分类与组成279

一、国家预算的概念279

二、国家预算的分类280

三、国家预算的组成284

第二节 国家预算法285

一、国家预算法的指导思想285

二、国家预算级次、组成和总原则286

三、预算管理职权286

四、预算编制、执行和决算程序287

五、监督与法律责任289

第三节 预算外资金290

一、预算外资金的性质、范围和特点290

二、我国预算外资金的发展291

三、加强预算外资金管理293

四、建立国库单一账户制度294

五、“费改税”改革295

复习思考题297

第十三章 国家预算管理体制298

第一节 国家预算管理体制的概念与实质298

一、国家预算管理体制的概念298

二、国家预算管理体制的实质299

三、国家预算管理体制的类型300

第二节 分税制的预算管理体制301

一、分税制的概念和内容301

二、分税制的类型302

三、分税制的特点304

第三节 我国预算管理体制的沿革与分税制307

一、我国预算管理体制的历史沿革307

二、我国的分税制310

复习思考题316

第十四章 财政平衡和财政政策317

第一节 财政平衡317

一、财政平衡与财政赤字317

二、财政赤字的经济影响319

第二节 财政政策321

一、财政政策的内容与分类321

二、财政政策工具323

第三节 财政政策与货币政策的配合327

一、财政与银行之间的密切联系327

二、财政政策与货币政策配合的必要性329

三、财政政策与货币政策的配合方式332

复习思考题335