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第一章 税收的本质与职能1

第一节 税收的本质与特征1

一、税收的概念1

二、税收的本质3

三、税收的基本特征3

第二节 税收的起源与发展5

一、税收的起源5

二、各社会形态的税收7

三、税收的发展演变9

第三节 税收的职能与作用11

一、税收的职能11

二、税收的作用12

第二章 新中国税收制度的建立和发展14

第一节 新中国税收制度建立和发展的历史过程14

一、新中国税收制度的建立与修订14

二、全面经济建设时期的税制反复变革16

三、改革开放政策指导下的税制逐步改革18

第二节 社会主义市场经济条件下新税制的建立20

一、改革现行税制的必要性20

二、税制改革的指导思想21

三、新税制内容简介22

第三章 税收制度的构成要素与税收分类24

第一节 税收制度及其建立原则24

一、税收制度的概念24

二、税收制度建立的原则25

第二节 税收制度构成的基本要素25

一、纳税人25

二、征税对象26

三、税目27

四、税率27

五、纳税环节30

六、纳税期限和纳税地点31

七、免税、减税32

八、违章处理32

第三节 税收制度的分类33

一、税收分类的一般标准33

二、我国现行税种的分类34

第四章 流转课税39

第一节 增值税39

一、增值税的含义和优点39

二、增值税的纳税人41

三、增值税的征税对象和征收范围42

四、增值税的税率43

五、增值税的计税依据44

六、增值税应纳税额的计算45

七、增值税的减税免税47

八、增值税的征收管理48

九、增值税专用发票的使用与管理50

第二节 营业税52

一、营业税的概念52

二、营业税的纳税人53

三、营业税的征收范围54

四、营业税的税目和税率54

五、营业税的计税依据及应纳税额的计算56

六、营业税的起征点和减免规定57

七、营业税的征收管理59

第三节 消费税61

一、消费税的含义及特点61

二、消费税的纳税人62

三、消费税的税目、税率62

四、消费税的计税依据65

五、消费税应纳税额的计算69

六、消费税的减免规定69

七、消费税的征收管理69

第五章 所得课税73

第一节 企业所得税73

一、企业所得税概述73

二、纳税义务人和征税对象74

三、税率74

四、计税依据75

五、应纳税额的计算与税额扣除78

六、减免税80

七、企业所得税的征收管理81

八、资产的税务处理82

第二节 外商投资企业和外国企业所得税85

一、外商投资企业和外国企业所得税概述85

二、纳税人86

三、征税对象87

四、税率88

五、应纳税所得额的计算88

六、应纳税额的计算及境外税收抵免92

七、税收优惠93

八、征收管理95

九、资产的税务处理96

十、关联企业间业务往来的税务调整97

第三节 个人所得税99

一、纳税义务人100

二、征税对象101

三、税率102

四、应纳税所得额的计算104

五、应纳税额的计算105

六、免税减税108

七、个人所得税的征收管理108

第六章 资源课税111

第一节 资源税111

一、资源税概述111

二、资源税的纳税人和征税范围113

三、资源税的税目和税额114

四、应纳税额的计算115

五、资源税的减免116

六、资源税的征收管理116

第二节 城镇土地使用税118

一、城镇土地使用税概述118

二、纳税人和征收范围119

三、计税依据119

四、税率和应纳税额的计算119

五、减免税120

六、城镇土地使用税的缴纳121

第三节 耕地占用税121

一、耕地占用税概述121

二、纳税人和征税范围122

三、计税依据、税率和应纳税额的计算122

四、减税免税规定及其征收管理123

第七章 财产课税125

第一节 房产税125

一、房产税概述125

二、纳税人、征税对象和征税范围126

三、计税依据、税率及其税额的计算126

四、房产税的减免税126

五、房产税的征收管理127

第二节 契税127

一、契税概述127

二、契税的纳税人、征税对象及范围128

三、契税的计税依据和税率128

四、契税的减免129

五、契税的征收管理129

第三节 遗产税129

一、遗产税概述129

二、遗产税的纳税人、征税范围130

三、遗产税的税率和计税依据131

四、遗产税的减免税规定131

五、遗产税的征收管理131

第八章 行为课税132

第一节 印花税132

一、印花税概述132

二、印花税的纳税义务人和征税范围133

三、印花税的税目和税率134

四、印花税的计税依据及应纳税额的计算137

五、印花税的减免规定137

六、印花税的征收管理138

第二节 土地增值税139

一、土地增值税概述139

二、纳税人及征税范围140

三、计税依据140

四、税率及应纳税额的计算141

五、房地产价格的评估142

六、土地增值税的减免规定142

七、土地增值税的征收管理142

第三节 固定资产投资方向调节税143

一、固定资产投资方向调节税概述143

二、纳税人、征税范围144

三、税目、税率144

四、应纳税额的计算和减免税145

五、税款的征收和管理146

第四节 城市维护建设税147

一、城市维护建设税概述147

二、城市维护建设税的主要内容147

三、修订城市维护建设税的设想148

第五节 车船使用税和车船使用牌照税149

一、车船使用税的具体内容150

二、车船牌照税的具体内容153

第六节 其他行为税155

一、屠宰税155

二、筵席税156

三、证券交易税157

第九章 关税159

第一节 关税概述159

一、关税的概念159

二、关税的特点160

三、关税的意义160

四、关税的分类161

第二节 关税的主要内容163

一、关税的纳税人和征税对象163

二、关税的税率与税额的计算163

三、关税的减免165

四、关税的征收管理165

第三节 船舶吨税166

一、船舶吨税概述166

二、船舶吨税的征税范围167

三、计税依据和税率167

四、纳税期限及税款征收方法168

第十章 税收的征收管理170

第一节 税务管理170

一、税务登记170

二、帐簿、凭证管理174

三、纳税申报175

四、发票的使用和管理177

第二节 税款的征收180

一、税款征收方式180

二、税款征收的时间限定182

三、应纳税额的核定182

四、减免税的申请与管理183

五、退税和追征183

六、税收保全措施和强制执行措施184

第三节 税务检查与法律责任185

一、税务检查185

二、税收征管中的法律责任188

三、税务行政复议190

第四节 税务代理192

一、税务代理的特点和原则192

二、税务代理人及代理机构194

三、税务代理的业务范围195

四、税务代理关系的确立196

五、税务代理关系的终止196

六、税务代理人的权利和义务197

七、税务代理的责任198

附录 我国税收常用法规201