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第一章 金三与税收管理1

第一节 金税三期简介1

一、金税三期与金税工程1

二、金税三期总体建设目标1

三、金税三期具体建设内容2

四、金税三期预期管理目标2

第二节 金税三期与CTAIS系统异同3

一、与CTAIS系统相比，金税三期的特点3

二、金税三期优化系统的新增功能3

第三节 后金三时代税收管理4

一、建立宏观税收评价体系5

二、探索微观税收分析方法13

第二章 四步评税法15

第一节 评税原理15

一、传统评税方法15

二、创新评税方法16

三、税负概念及类型17

四、涉税风险判定基本方法17

五、做好四步评税的素质要求17

第二节 确定评税指标18

一、评税指标分类18

二、评税指标列表18

三、评税指标说明19

第三节 锁定涉税要素32

一、毛利率判定法32

二、利润率判定法33

三、税负要素直接分析法33

第四节 判定涉税性质33

一、分析盈利能力，确认经营成果真实性，判定企业涉税程度34

二、分析营运能力，确认财务报告、生产经营真实性，判定企业是否是开票公司、骗税公司35

三、分析偿债能力，确认财务报告、生产经营真实性，判定企业是否是开票公司、骗税公司36

第五节 制定应对预案38

一、利润表会计科目涉税分析38

二、资产负债表会计科目涉税分析50

第三章 商业企业涉税分析89

第一节 商业企业增值税评价体系89

一、实际税负=名义税负评税指标89

二、实际税负≠名义税负评税指标90

第二节 商业企业所得税评价体系91

一、实际税负=名义税负评税指标91

二、实际税负≠名义税负评税指标91

第三节 模拟案例92

【例3-01-01】92

【例3-01-02】94

【例3-01-03】96

【例3-01-04】98

【例3-01-05】100

第四节 实际案例102

【实例3-02-01】102

【实例3-02-02】110

【实例3-02-03】136

【实例3-02-04】149

第四章 生产企业涉税分析172

第一节 生产企业增值税评价体系172

一、实际税负=名义税负评税指标172

二、实际税负≠名义税负评税指标173

第二节 生产企业所得税评价体系174

一、实际税负=名义税负评税指标174

二、实际税负≠名义税负评税指标175

第三节 模拟案例176

【例4-01-01】176

【例4-01-02】178

【例4-01-03】180

【例4-01-04】184

【例4-01-05】186

第四节 实际案例189

【实例4-02-01】189

【实例4-02-02】204

【实例4-02-03】223

第五章 地方金融企业涉税分析245

第一节 对地方金融企业所得税评价体系245

一、实际税负=名义税负评税指标245

二、实际税负≠名义税负评税指标246

第二节 货币金融业行业税收风险特征247

一、贷款损失准备金事项247

二、财政补贴收入事项247

三、抵债资产事项248

四、可转换债券事项248

五、营业及管理费用核算事项249

六、贷款损失事项249

七、工资薪金及福利费事项250

八、职工教育经费及工会经费事项250

九、广告费、业务宣传费事项250

十、与生产经营无关支出事项251

第三节 金融业实务会计分录251

一、资产类科目251

二、负债类科目253

三、损益类科目254

四、表外科目254

第四节 实际案例分析255

【实例5-01】255

【实例5-02】290

【实例5-03】319

第五节 热点问题解答及相关税收政策354

第六节 银行业相关税收政策356

第六章 虚开增值税专用发票防范与应对372

第一节 虚开增值税专用发票现状372

第二节 虚开增值税专用发票特点373

一、涉及行业相对集中373

二、虚开的行为“短、平、快”373

三、违法手段隐蔽374

四、招商引资企业成为虚开案件重点374

五、财务、税收指标异常374

第三节 虚开种类374

一、无货虚开374

二、有货虚开374

三、取得虚开374

第四节 无货虚开发票主要手段374

一、获取进项发票374

二、销项开具手段及对外销售发票375

第五节 虚开增值税发票屡禁不绝的主要成因376

一、职责不清376

二、问题不明376

三、渎职问责376

四、协调不畅376

五、打击不力377

六、技术缺失377

第六节 虚开增值税专用发票的防范与应对377

一、有货虚开防范与应对377

二、取得虚开防范与应对378

三、无货虚开防范与应对379

第七节 虚开增值税专用发票风险控制系统381

一、系统目标381

二、适用范围381

三、系统主要内容381

第八节 实际案例分析388

【实例6-01】388

【实例6-02】401

第九节 国家税务总局曝光虚开发票案例集锦418

第七章 骗取出口退税的防范与应对439

第一节 出口退税基本流程及全国骗税的严峻态势439

一、出口退（免）税概念439

二、获取出口退（免）税的基本流程439

三、当前全国出口骗税的严峻态势440

第二节 骗税频发的风险行业及敏感商品441

第三节 当前出口骗税违法活动的特点442

一、骗税地域和行业日趋广泛442

二、骗税手段隐蔽化442

三、骗税单证“合法”化442

四、骗税行为职业化、团伙化和智能化442

五、骗税主体多元化443

第四节 骗取出口退税的主要手段443

一、取得增值税专用发票、虚开增值税专用发票443

二、非法获取出口报关单443

第五节 骗取出口退税屡禁不绝的主要成因444

一、发票虚开444

二、职责错位445

三、法律缺失445

四、监管单一445

五、打击乏力445

第六节 骗取出口退税的防范与应对445

一、取得增值税专用发票、虚开增值税专用发票防范与应对446

二、对非法获取出口报关单检查方法446

三、优化管理机制447

四、加大打击力度447

第七节 防范骗取出口退税风险控制系统447

一、系统目标447

二、适用范围448

三、系统主要内容448

四、外贸企业骗取出口退税评价指标计算机程序453

五、实际案例455

【实例7-01】455

第八节 国家税务总局两年内曝光的全部骗税大案468

第八章 道路货物运输业代开发票税收风险防范及应对475

第一节 道路货物运输业概述475

一、行业定义475

二、道路货物运输业代开发票范围475

第二节 道路货物运输行业代开发票主要涉税风险476

一、利用税务机关代开发票虚开发票476

二、虚开的代开发票严重侵蚀企业所得税税基476

第三节 道路货物运输业代开发票税收风险防范及应对476

一、获取、整理道路货物运输业代开发票相关数据476

二、选取道路货物运输业评税指标485

三、确定道路货物运输业评税指标487

四、涉税风险应对489

五、取得成效492

附录一 增值税申报表及填写说明493

国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告493

附件1 《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》及其附列资料495

附件2 《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》及其附列资料填写说明504

附件3 《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》及其附列资料518

附件4 《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》及其附列资料填写说明520

附件5 《增值税预缴税款表》523

附件6 《增值税预缴税款表》填写说明524

国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告526

附件1 《本期抵扣进项税额结构明细表》527

附件2 《本期抵扣进项税额结构明细表》填写说明529

附件3 小规模纳税人主表及附列资料530

附件4 小规模纳税人主表及附列资料填写说明532

国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告535

附件1 《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）536

附件2 《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）538

附件3 关于《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》及其附列资料填写说明的调整事项540

附录二 所得税申报表（部分）及填报说明542

A000000企业基础信息表542

A000000填报说明543

A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）544

A100000填报说明545

A101010一般企业收入明细表549

A101010填报说明550

A102010一般企业成本支出明细表552

A102010填报说明552

A104000期间费用明细表554

A104000填报说明555

A105000纳税调整项目明细表556

A105000填报说明557

A105010视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表562

A105010填报说明563

A105020未按权责发生制确认收入纳税调整明细表566

A105020填报说明566

A105030投资收益纳税调整明细表567

A105030填报说明568

A105040专项用途财政性资金纳税调整表569

A105040填报说明570

A105050职工薪酬纳税调整明细表571

A105050填报说明571

A105060广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表573

A105060填报说明573

A105070捐赠支出纳税调整明细表575

A105070填报说明575

A105080资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表576

A105080填报说明577

A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表579

A105090填报说明579

A106000企业所得税弥补亏损明细表581

A106000填报说明581

A107010免税、减计收入及加计扣除优惠明细表582

A107010填报说明583

A107020所得减免优惠明细表586

A107020填报说明587

A107040减免所得税优惠明细表591

A107040填报说明592

附录三 主要财务报告及列报方法599

资产负债表599

资产负债表列报方法600

利润表601

利润表列报方法602

现金流量表603

所有者权益变动表604

所有者权益变动表列报方法605