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第一章 税收优惠概述1

第一节 税收对实体经济的影响1

一、税收影响实体经济的理论分析1

二、国内外税收影响经济的实证分析2

第二节 各税种税收优惠政策的总体情况4

第二章 单位纳税人的税收优惠政策15

第一节 适用全行业的税收优惠政策15

一、企业所得税优惠政策事项办理15

二、国债利息收入的增值税、企业所得税优惠政策21

三、地方政府债券利息的增值税、企业所得税优惠政策22

四、公司债券利息的企业所得税优惠政策23

五、统借统还业务的增值税优惠政策24

六、股息、红利等权益性投资收益的增值税、企业所得税优惠政策24

七、技术转让的增值税、企业所得税优惠政策26

八、小规模企业的增值税、企业所得税优惠政策30

九、收取政府性基金和行政事业性收费的增值税优惠政策33

十、出售住房的增值税优惠政策33

十一、企业获取的保险赔付不征增值税政策33

十二、增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额政策33

十三、搬迁企业的增值税、土地增值税、城镇土地使用税、契税优惠政策34

十四、捐赠的增值税、企业所得税、印花税优惠政策35

十五、环境保护等专用设备的企业所得税优惠政策37

十六、研究开发费用税前加计扣除政策的企业所得税优惠政策47

十七、购进固定资产企业所得税一次性扣除政策58

十八、固定资产缩短折旧年限和加速折旧政策59

十九、外购软件缩短折旧年限政策60

二十、职工教育经费税前扣除优惠政策61

二十一、毁损不堪房屋和危险房屋的房产税优惠政策61

二十二、大修停业房屋的房产税优惠政策61

二十三、地下建筑房产税优惠政策62

二十四、企事业单位等出租、出售、捐赠住房房产税、土地增值税、企业所得税优惠政策62

二十五、开山填海整治的土地和改造的废弃土地免缴土地使用税政策63

二十六、企业范围内荒山、林地、湖泊等占地免缴土地使用税政策63

二十七、企业铁路专用线、公路等用地土地使用税政策64

二十八、企业绿化用地土地使用税政策64

二十九、防火、防爆、防毒等安全防范用地城镇土地使用税优惠政策64

三十、因不可抗力灭失住房而重新购买住房免缴契税政策64

三十一、承租人回购售后回租的房屋、土地免征契税政策64

三十二、企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为改造安置住房房源土地增值税优惠政策65

三十三、合作建房的土地增值税优惠政策65

三十四、企业事业单位改制重组契税、土地增值税、印花税优惠政策65

三十五、资金账簿减免印花税政策69

三十六、新能源汽车免征车辆购置税70

三十七、非运输车辆免征车辆购置税70

三十八、购置新能源汽车车辆购置税、车船税优惠政策72

三十九、购置挂车减半征收车辆购置税72

第二节 第一产业适用的税收优惠政策73

一、农业生产者增值税、企业所得税、土地使用税、契税、印花税、车船税优惠政策73

二、农产品初加工行业的增值税、企业所得税优惠政策77

三、“公司＋农户”经营模式的增值税、企业所得税优惠政策84

第三节 第二产业适用的税收优惠政策86

一、药品销售免征增值税政策86

二、图书销售免征增值税政策94

三、批发或零售粮食、食用植物油、鲜活肉蛋及蔬菜免征增值税政策94

四、边销茶免征增值税政策103

五、销售农业生产资料免征增值税政策105

六、黄金交易期货增值税即征即退政策107

七、与铂金相关增值税即征即退政策108

八、资源综合利用增值税、消费税、企业所得税优惠政策108

九、供热企业增值税、房产税、土地使用税优惠政策122

十、饮水工程运营管理单位契税、印花税、房产税、城镇土地使用税、增值税、企业所得税优惠政策123

十一、电力行业增值税、企业所得税、土地使用税优惠政策123

十二、水利设施城镇土地使用税优惠政策125

十三、港口用地土地增值税优惠政策125

十四、矿山企业土地使用税、资源税优惠政策126

十五、煤炭企业土地使用税、资源税优惠政策126

十六、盐场城镇土地使用税优惠政策127

十七、核相关企业免征城镇土地使用税127

十八、软件产品增值税、企业所得税优惠政策128

十九、集成电路相关产业企业所得税优惠政策135

二十、高新技术企业所得税优惠政策146

二十一、特殊行业固定资产加速折旧企业所得税政策153

二十二、技术先进型服务企业所得税优惠政策171

二十三、节能服务公司增值税、企业所得税优惠政策174

二十四、公共基础设施项目所得税政策178

二十五、环境保护、节能节水项目企业所得税优惠政策183

二十六、石油天然气（含页岩气、煤层气）生产企业城镇土地使用税、资源税、消费税优惠政策186

二十七、成品油生产企业消费税优惠政策188

二十八、石油储备基地营业税、城市维护建设税、教育费附加、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税和契税优惠政策189

二十九、商品储备管理公司及其直属库印花税、房产税、城镇土地使用税优惠政策189

三十、建筑施工企业免缴房产税政策190

三十一、房地产开发企业城镇土地使用税、印花税、土地增值税优惠政策190

三十二、吸纳重点群体就业扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠政策192

三十三、吸纳退役士兵就业扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加和企业所得税优惠政策195

三十四、促进残疾人就业增值税、企业所得税、城镇土地使用税优惠政策196

三十五、生产和装配伤残人员专门用品增值税、企业所得税优惠政策201

三十六、节能环保电池免征消费税206

三十七、节能环保涂料免征消费税206

三十八、铁路货车修理免征增值税政策207

三十九、飞机维修劳务增值税即征即退政策207

四十、飞机租赁企业印花税优惠政策207

四十一、民航机场城镇土地使用税优惠政策207

四十二、公交企业免征车辆购置税208

四十三、公路占地耕地占用税优惠政策209

第四节 第三产业适用的税收优惠政策209

一、创业投资企业增值税、企业所得税优惠政策209

二、保险保障基金企业所得税、印花税、货劳税优惠政策215

三、证券投资基金企业所得税优惠政策217

四、全国社会保障基金免征增值税政策217

五、资产公司免征增值税政策217

六、托儿所、幼儿园的增值税、房产税、土地使用税、契税、印花税税收优惠政策218

七、高等、中等和初等学校增值税、房产税、城镇土地使用税、耕地占用税、契税、印花税税收优惠政策219

八、大学科技园增值税、房产税、城镇土地使用税、企业所得税优惠政策222

九、科技企业孵化器增值税、房产税、城镇土地使用税、企业所得税优惠政策223

十、非营利性科研机构224

十一、养老机构增值税、房产税、城镇土地使用税、车船使用税优惠政策225

十二、残疾人福利机构免征增值税政策225

十三、婚姻介绍服务免征增值税政策225

十四、殡葬服务增值税、房产税、城镇土地使用税优惠政策226

十五、医疗机构增值税、房产税、土地使用税、车船税优惠政策226

十六、农业机耕等农业相关服务增值税、企业所得税、房产税、土地使用税、车船税优惠政策228

十七、纪念馆等增值税、房产税、土地使用税税收优惠政策229

十八、寺院等增值税、企业所得税、房产税、土地使用税优惠政策230

十九、体育场馆房产税、土地使用税优惠政策232

二十、经营性文化事业单位转制为企业税收优惠政策234

二十一、出版物发行相关增值税优惠政策236

二十二、台湾航运公司、航空公司免征增值税政策244

二十三、国际货物运输代理服务免征增值税政策244

二十四、青藏铁路公司增值税、城市维护建设税、教育费附加、印花税、资源税、契税、房产税、城镇土地使用税优惠政策244

二十五、铁路企业房产税、城镇土地使用税、耕地占用税优惠政策245

二十六、金融机构增值税、企业所得税、印花税优惠政策247

二十七、小额贷款公司增值税、企业所得税优惠政策254

二十八、保险公司增值税、企业所得税优惠政策255

二十九、担保机构免征增值税政策256

三十、期货保税交割业务暂免增值税政策257

三十一、家政服务企业免征增值税政策259

三十二、广播电视运营服务企业免征增值税政策259

三十三、物流企业增值税、城镇土地使用税优惠政策259

三十四、中国邮政集团公司及其所属邮政企业免征增值税政策260

三十五、拍卖行拍卖免税货物政策260

三十六、福利彩票、体育彩票发行收入免征增值税政策261

三十七、管道运输增值税即征即退政策261

三十八、融资租赁公司增值税、契税优惠政策261

三十九、北京2022年冬奥会和冬残奥会系列税收优惠政策262

四十、农产品批发市场和农贸市场房产税、城镇土地使用税优惠政策264

四十一、天然林二期工程实施企业和单位房产税、城镇土地使用税优惠政策265

四十二、公共交通车船税优惠政策265

第五节 特定区域税收优惠政策266

一、西部大开发地区企业所得税优惠政策266

二、新疆地区企业所得税优惠政策267

三、横琴新区、平潭综合实验区和前海深港现代服务业合作区增值税、消费税、企业所得税优惠政策269

四、经济特区和上海浦东新区企业所得税优惠政策272

第六节 政府机关、社会团体税收优惠政策273

一、非营利组织增值税、企业所得税优惠政策273

二、住房经营管理单位增值税、房产税、契税优惠政策278

三、军队增值税、房产税、城镇土地使用税、契税、车辆购置税、车船税、耕地占用税优惠政策280

四、国家机关、人民团体增值税、房产税、契税、车辆购置税、车船税优惠政策282

五、劳改劳教单位房产税、车船税优惠政策283

第七节 新办企业税收优惠政策284

一、安置随军家属就业而新办企业免征增值税政策284

二、安置军队转业干部就业而新办企业免征增值税政策284

三、新办小规模企业增值税、企业所得税优惠政策285

四、新办集成电路相关产业企业所得税优惠政策285

第三章 自然人的税收优惠政策286

一、科技人员取得科技成果转化的现金奖励个人所得税优惠政策286

二、个人购买家庭住房契税、印花税优惠政策287

三、已购公有住房成为完全产权住房的契税优惠政策288

四、军建离退休干部住房移交地方政府管理的契税优惠政策288

五、销售自己使用过的物品或住房增值税、印花税、土地增值税、个人所得税优惠政策288

六、个人租住住房增值税、房产税优惠政策291

七、个体工商户的经营者与个人的房屋、土地权属转移免征契税政策292

八、合伙人与个人的房屋、土地权属转移免征契税政策292

九、夫妻间房屋、土地权属变更免征契税政策293

十、家庭财产分割增值税、个人所得税优惠政策293

十一、房屋被拆迁相关契税、土地增值税、个人所得税优惠政策294

十二、住房租赁补贴免征个人所得税295

十三、随军家属从事个体经营免征增值税政策295

十四、军队干部转业增值税、个人所得税优惠政策295

十五、重点群体创业减税政策296

十六、退役士兵自主创业减税政策298

十七、残疾人员增值税、个人所得税优惠政策300

十八、学生勤工俭学免征增值税政策300

十九、个人转让著作权免征增值税政策300

二十、个人转让金融商品增值税、个人所得税优惠政策300

二十一、个人取得利息的增值税、个人所得税优惠政策301

二十二、个人取得奖金增值税、个人所得税优惠政策302

二十三、保险赔款增值税、个人所得税优惠政策303

二十四、代扣代缴税款手续费免征个人所得税政策303

二十五、补贴、津贴、安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费免征个人所得税政策303

二十六、福利费、抚恤金、救济金免征个人所得税304

二十七、个人公益性捐赠税收优惠政策304

二十八、留学人员免征车辆购置税306

二十九、外籍个人个人所得税、车辆购置税、车船税、契税优惠政策308

三十、农村地区居民车船税、耕地占用税优惠政策311

第四章 优惠政策评析及完善312

第一节 减税政策评析312

一、减税缺少整体规划，减税政策比较杂乱312

二、缺少对减税结果的监控，减税效应不清313

三、减税造成经济发展不均衡，加剧企业间、地区间差距313

四、部分减税政策，减税效应小、缺少吸引力314

五、不同税种间存在减税冲抵情况316

六、减税增加税收风险和纳税成本316

第二节 减税政策的完善317

一、建立减税管理体系，用好减税政策317

二、构建减税实时监控系统，反映减税效应317

三、调整减税思路，促进经济均衡发展318

四、调整减税政策，提高减税效应318

五、调整减税政策结果，减少减税冲抵现象319

六、加强后续监管，降低纳税成本319

附件1 中粮集团有限公司所属储备库名单320

附件2 西部地区鼓励类产业目录348

附件3 新疆困难地区重点鼓励发展产业企业所得税优惠目录（试行）364

附件4 横琴新区、平潭综合实验区和前海深港现代服务业合作区的鼓励类产业企业所得税优惠目录383