图书介绍
美国私人养老金法律制度研究PDF|Epub|txt|kindle电子书版本网盘下载
- 周煜著 著
- 出版社： 北京：法律出版社
- ISBN：9787519729493
- 出版时间：2018
- 标注页数：334页
- 文件大小：36MB
- 文件页数：345页
- 主题词：退休金－法律－研究－美国
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图书目录
导论1
第一章 养老金计划基础性特征8
一、“私人养老金”的概念与历史发展8
（一）“Pension”的含义8
（二）私人养老金的历史发展10
二、养老金计划中的参与者17
三、养老金计划的基本要求24
（一）稳定性要求24
（二）延迟给付的要求25
（三）资产充足性要求和无条件给付要求26
（四）持续性要求28
（五）明晰性要求和自由酌处规则31
四、小结34
五、附论：几个基础性的概念34
（一）雇主（employer）35
（二）雇员（employee）36
（三）养老金计划（plan）36
第二章 ERISA法案下养老金计划的类型38
一、计划类型的综述38
（一）发展流程38
（二）DB计划vs.DC计划41
二、国内税法、ERISA法案与401（K）计划起源48
（一）发展流程48
（二）401（k）计划的若干性质54
（三）非歧视性要求和“安全港”57
三、403（b）计划60
四、利润分享计划（Profit-Sharing Plan）61
（一）基本定义61
（二）基本要求64
（三）限制性条件67
（四）与一般的养老金计划的区别69
五、现金购买计划（Money Purchase Plans）70
六、员工持股计划（Employee Stock Ownership Plans）72
（一）计划综述72
（二）普通的员工持股计划75
（三）杠杆型ESOP计划77
（四）股票权益78
七、个人退休金账户（IRAs）79
（一）基本性质79
（二）供款限额与限制性条件81
第三章 养老金的权益归集与保障85
一、养老金的权益归集85
（一）应计权益（Benefit Accrual）和既得权益（Vested）85
（二）配偶权益91
（三）计划的资本充足要求和养老金给付93
（四）强制执行和优先适用99
二、相关的保障措施103
（一）ERISA Title Ⅲ之中的保障措施103
（二）养老金权益保障公司104
第四章 信息披露与报告117
一、综述117
二、具体披露措施122
（一）SPD文件122
（二）年度报告文件（Annual Report,AR）136
（三）权益结算表（Benefit Statements）和资金充足情况报告（Annual Funding Notice）141
（四）对计划修改的简述书（SMM）143
（五）转让雇主股票通知（Notice of Freedom to Divest Employer Securities）和账户转出通知（Rollover Notification）143
三、美国税务局和养老金权益担保公司要求披露的文件145
四、没有完成披露义务的惩罚146
五、美国养老金披露规则带来的启示147
第五章 养老金计划实施中的受托人150
一、导论150
二、“受托人”界定155
（一）享有“控制权”155
（二）提供“投资建议”161
三、经纪商或者交易商164
四、事实上的受托人（De Facto Fiduciaries）164
五、“受托人”概念的演进167
六、“受托人”概念比较171
七、受托人资格的免除和终止172
八、“受托人”义务175
（一）排他性利益原则177
（二）受托人的谨慎义务和投资多元化要求185
（三）按照养老金计划行事和妥善信息披露192
（四）其他的义务194
九、参与者主导的投资养老金计划中的受托人196
十、受托者责任201
十一、结语207
第六章 养老金计划与美国国内税法209
一、引言209
二、美国养老金税收优惠的原理211
三、领取阶段税基的确定219
四、具体计划的实施223
（一）对于DB计划223
（二）对于DC计划224
（三）对于不合格计划226
（四）针对外国养老基金在美国境内的投资235
五、反歧视原则及社保联合替代率240
（一）“高薪阶层”的定义240
（二）反歧视规则简述242
六、养老金的发放246
（一）养老金发放的基本条件246
（二）具体的发放247
七、社保联合替代率252
（一）薪金税（Employment Tax）252
（二）私人养老金与社保的联合254
第七章 智能化养老金与辅助养老金融256
一、引言256
二、智能化养老金257
（一）智能投顾的兴起259
（二）“受托人”资格的认定与其他法律问题264
三、“以房养老”金融制度模式265
（一）美国“以房养老”模式的进化266
（二）美国反向抵押贷款的模式270
（三）美国式“以房养老”在我国面临的困境276
（四）困境的破解285
（五）结语288
结语290
附录：相关表格293
附表一：养老金计划的具体披露要求293
（一）养老计划应当披露的文件293
（二）养老计划额外披露的文件295
（三）养老权益担保公司（PBGC公司）要求进行披露的基础性文件304
（四）5500表格相关披露要求310
附表二：ESOP计划运行图315
附表三：养老金计划示意图316
参考文献317
后记——星宿斑斓 云水流长330