征纳中来 钟税官信箱专辑PDF|Epub|txt|kindle电子书版本网盘下载

征纳中来 钟税官信箱专辑PDF格式电子书版下载

注意：本站所有压缩包均有解压码： 点击下载压缩包解压工具

一、综合1

1．高新技术企业可享受哪些税收优惠政策1

2．支持西部大开发，税收政策有何优惠8

3．残疾人可享受哪些税收优惠政策11

4．残疾人从事商业零售是否免税13

5．社会福利企业资格应如何认定14

6．下岗职工可享受何种税收优惠政策15

7．免税品商店免什么税18

8．乡镇企业进行股份制改造后，是否可以继续享受乡镇企业的税收优惠政策19

9．保险营销员如何纳税21

10．个人出租房屋应缴哪些税23

11．相邻两间房，为何一间要缴税，一间不缴税24

12．差额预算事业单位购买职工住房是否应缴纳房产税、土地增值税27

13．企业出租房产应怎么缴税28

14．境外业主出租境内房产应如何纳税30

15．有关房改的税收政策有哪些32

16．拍卖查封货物应如何纳税33

17．乒乓球俱乐部应如何纳税34

18．饭店出租后，由谁来缴税34

19．制作路牌、灯箱等应缴纳增值税还是营业税35

20．砍伐竹木应缴什么税37

21．销售自来水和安装水管应征收什么税38

22．建筑安装企业制作销售铝合金门窗如何缴税41

23．代购货物如何缴税42

24．外国企业常驻代表机构从事哪些活动可予以免税44

25．违反税法规定的经济合同是无效经济合同44

26．税收统计报表按照企业注册类型统计46

27．外商投资企业不缴纳教育费附加49

28．外商投资企业采购国产设备退税的会计处理50

29．免税户可以领购发票51

30．教育费附加不能作为偷税总额计算52

31．委托税务代理的有关事宜52

32．生产企业自营或委托出口货物实行“免、抵、退”税办法54

33．出口腌菜制品适用何种退税率55

二、增值税58

1．增值税优惠政策有哪些58

2．增值税优惠的会计处理67

3．免税农药的具体种类68

4．小规模纳税人委托出口货物免缴增值税70

5．自产鲜奶属于免缴增值税的农产品71

6．如何理解“民政福利工业企业外购货物直接销售和委托外单位加工的货物不适用先征后返增值税的办法”72

7．关于模具产品增值税先征后返政策的几个问题73

8．冶金企业生产销售的合金如何缴纳增值税75

9．新华书店出售的出版物实行增值税先征后退政策76

10．宣传文化单位经营的各种辅助性教材和辅导读物是否不再享受增值税先征后退政策77

11．一般纳税人如何认定79

12．增值税一般纳税人是否可以申请划转为小规模纳税人80

13．从一般纳税人划转为小规模纳税人已抵扣的进项税如何处理82

14．—般纳税人划转为小规模纳税人后是否按定额纳税83

15．税务机关代小规模纳税人开具的增值税专用发票可否抵扣进项税额84

16．盘盈、盘亏货物的增值税处理87

17．什么样的增值税专用发票可以抵扣进项税额88

18．如何理解纳税人善意取得虚开的增值税专用发票90

19．企业自行印制的销货联单不属于发票92

20．如何开具红字专用发票93

21．企业采用现金折扣方式销售货物，何时结算货款、开具发票95

22．增值税一般纳税人取得不规范的增值税专用发票，已申报抵扣了进项税额，应如何进行处理96

23．如何认定及处罚虚开增值税专用发票的行为98

24．对销售免税货物开具增值税专用发票行为如何处罚100

25．开具增值税专用发票误用红色印泥，如何处理102

26．何时申报抵扣进项税额103

27．工贸一体的综合性企业，如何确定其进项税额抵扣时间105

28．如何划分固定资产及低值易耗品106

29．增值税一般纳税人进行破产清算时，其账面上的留抵税额不能予以退回107

30．企业从购货单位和供货单位取得的返利，增值税的计算方法是否一样108

31．平销行为如何冲减进项税额109

32．以物抵债的货物，进项税额是否可以抵扣110

33．购进工作服的进项税额是否可以抵扣112

34．委托中间商代购货物的增值税额如何抵扣113

35．收购免税棉花应执行哪种扣除率114

36．增值税一般纳税人从农业生产者购进免税棉花，应如何计算进项税额115

37．麦麸能否抵扣进项税额117

38．运输费用进项税额抵扣有哪些具体规定118

39．增值税一般纳税人取得的何种运输结算单据可以计算进项税额抵扣120

40．增值税一般纳税人购进货物支付的铁路运输费用该怎样抵扣122

41．销售免税货物时发生的运费收入是否应缴纳增值税124

42．总、分支机构间这样进行税务处理对不对125

43．实物折扣的增值税处理127

44．为民政部门提供兑奖车辆再回收出售该怎么缴增值税127

45．视同销售的会计处理129

46．维修锅炉缴什么税130

47．企业内部承包人是否应缴纳增值税131

48．对《财政部国家税务总局关于医疗卫生机构有关税收政策的通知》中几个概念的解释132

49．“液氨”非“氨水”，二者适用税率不同134

50．销售快餐应征增值税还是营业税135

51．采育林场销售木材，增值税征收率是多少136

52．“从事废旧物资经营”的纳税人是指由公安部门批准的从事废旧物资回收的特种行业企业137

53．企业出租包装物取得押金收入，是否应缴纳增值税138

54．企业发放广告用品是否应视同销售缴纳增值税140

55．建筑安装企业销售剩余材料适用哪种征收率142

56．国有粮食购销企业经营何种业务应缴纳增值税143

57．出售抵顶货款的固定资产如何缴税144

58．纳税人销售旧机器设备适用何种税率145

59．商业个体经营者从事货物生产适用何种征收率146

60．异地非独立核算的分支机构在何处申报缴纳增值税147

61．施工企业所用原材料是否要缴增值税149

62．企业经销罚没物品是否缴税150

63．赊销行为如何缴税152

64．什么是非金属矿采选产品153

65．硫磺适用何种增值税税率153

66．“三包”收入是否应缴增值税155

67．经营花卉如何缴税156

68．如何计算补征增值税税款157

69．混合销售行为如何征税158

70．如何理解“本单位和本企业的建筑工程”的含义160

三、消费税161

1．如何理解“外购应税消费品用于连续生产应税消费品”161

2．出口应税消费品发生退关时，会计分录如何做162

四、营业税164

1．这笔保险业务应由谁纳税164

2．自建厂房自用是否缴纳营业税165

3．证券公司代收股东账户开户手续费是否应缴纳营业税166

4．企业拆借资金收取的利息是否缴纳营业税167

5．“船舶过闸费”按何种税目征收营业税168

6．企业采用预收款方式销售不动产，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天169

7．以成本价出售经济适用房是否应缴纳营业税170

8．企业自备货车运输本企业产品是否应缴纳营业税172

9．自购装饰材料是否应并入装饰工程总价款计征营业税173

10．宾馆提供的电话服务如何缴纳营业税175

11．企业的融资租赁行为如何征税176

12．分包、转包工程如何缴纳营业税177

13．销售不动产连同转让所占土地的使用权如何计缴营业税178

14．有关转贷业务的具体规定179

15．从事咨询业务的外商投资企业和外国企业如何缴纳营业税181

16．外国企业在中国境内取得的利息、租金收入，已缴纳了预提所得税是否还要缴纳营业税182

17．代理业中的其他代理服务具体指什么183

18．设计单位在项目所在地和机构所在地发生的劳务量难以划分的情况下，纳税地点应该如何确定185

19．转让土地使用权、出让土地使用权和土地租赁有何区别186

五、企业所得税188

1．企业所得税的免税项目和准予扣除应纳税所得额的项目188

2．总公司从金融机构统一取得贷款再转贷给分公司使用的，是否按照关联方贷款对待191

3．准予扣除的借款利息应如何计算193

4．如何把握工资薪金支出的范围194

5．工效挂钩企业向雇员支付的工资薪金支出，如何在所得税前扣除196

6．整体资产转让与资产收购有何不同197

7．企业合并业务有关所得税的处理199

8．销售提成奖励能否在所得税前扣除201

9．“设备购置前一年”是指哪一年202

10．企业取得已经使用过的固定资产，其折旧年限如何确定203

11．企业进行股份制改造发生的固定资产评估增值可计提折旧，但折旧不得在所得税前扣除205

12．企业接受捐赠的固定资产不再计提折旧206

13．已缴纳基本保险费的企业，在保险公司等营利性机构为职工投保同样险种的基本养老、基本失业和基本医疗保险或其他补充保险均不得在税前扣除207

14．允许税前扣除的职工福利费是多少208

15．同为虚报亏损，处理结果为何不同209

16．怎样计算企业捐赠扣除额211

17．计算扣赠扣除额时，从联营企业分回的利润是否包含在应纳税所得额中213

18．建筑安装企业外出经营应在何处缴纳所得税214

19．如何区分业务宣传费和广告费215

20．证券交易所购买国债取得相关收入应如何纳税217

21．脱钩改制后的税务师事务所能否算作新办企业218

22．企业被另一企业承租后，重新办理工商登记，重新办理工商登记的企业不是新办企业219

23．出口退税不并入利润计算缴纳企业所得税221

24．投资方从联营企业分回的利润及股息、红利如何补税223

25．企业从外商投资企业收到股息、红利，应如何计算补缴企业所得税226

26．和联营企业的税率不一致时，如何计算缴纳企业所得税228

27．科研单位提供“四技”服务获取的净收入是指什么229

28．企业所得税预缴中对偷税行为如何认定230

29．年度中间开业的企业如何确定所得税税率231

30．财产损失如何在税前扣除233

31．医疗机构是否缴纳企业所得税234

32．企业在境外承包作业取得的收入应怎样纳税236

六、外商投资企业和外国企业所得税238

1．如何理解“外商投资企业实际经营期不足10年的，应当补缴已免征减征的企业所得税税款238

2．外国企业如何合并申报缴纳所得税239

3．境外公司取得利息收入应依法缴纳所得税240

4．外商投资企业购买国产设备投资可按规定抵免企业所得税241

5．外商投资企业再投资退税有何规定244

6．外商投资企业为职工提取集体福利类费用，税务上应如何处理246

7．外资企业的捐款，可以在所得税前列支吗247

8．《外商投资企业和外国企业所得税法》对固定资产的定义是什么248

七、个人所得税250

1．个人所得税优惠政策有哪些250

2．这笔”投资设备收入”如何缴纳个人所得税253

3．退休人员再工作取得的报酬不属于税法规定的“退休工资”254

4．住房公积金、医疗保险金、养老保险金和失业保险金的个人所得税政策255

5．职工取得一次性安置费用应如何缴纳个人所得税256

6．职工取得的住房补贴收入如何计算缴纳个人所得税258

7．个人取得的股票期权收益应如何缴纳个人所得税259

8．股东权益转增个人注册资本应缴纳个人所得税260

9．金融债券利息是否缴纳个人所得税261

10．个体行医者应依法缴纳个人所得税262

11．驻外办事处工作人员的个人所得税应在何处申报缴纳263

12．个人专用电费存款利息应缴纳个人所得税264

13．个人独资企业和合伙企业缴纳个人所得税265

14．对企业供销人员取得的销售提成如何征收个人所得税267

15．代扣代缴个人所得税的账务处理269

16．职工取得的集资工资，是否应缴纳个人所得税270

17．开办教育储蓄，是否不利于储蓄存款利息所得个人所得税的征管271

18．投稿奖金应并入工薪所得缴纳个人所得税273

19．企业未为其职工代扣代缴个人所得税如何处理274

20．我国个人所得税开征的时间和具体细则，及收藏品转让是否要缴纳个人所得税276

21．外籍人员应如何缴纳在华期间的个人所得税277

22．外籍人员缴纳个人所得税的有关具体问题279

八、地方税等281

1．从中介公司购入矿产品，是否要缴纳资源税281

2．统配煤矿和非统配煤矿适用的资源税率不同283

3．改制剥离出去资产的房产税应由谁缴纳285

4．如何理解“对个人按市场价格出租的居民住房，房产税暂减按4％的税率征收”的规定285

5．企业以房产对外投资，收取固定利润的业务，应如何缴纳房产税286

6．纳税人新建房产应从何时起征房产税287

7．此项房产税的计税依据是什么288

8．出租方和承租方，谁来缴纳土地使用税290

9．缴纳土地金是否还要缴纳土地使用税291

10．客货两用车如何缴纳车船使用税292

11．海关签署的加工贸易业务批准证是否应贴花293

12．人寿保险合同不缴纳印花税294

13．多缴印花税是否应退回296

14．契税的征收范围是哪些297

15．购置房产所缴的契税会计上如何处理300

16．缴纳契税，除发放完税凭证，是否还要发“契证”301

17．职工个人集资建房是否缴纳契税302

九、税收征管303

1．稽查局和发票所是否属于税务机关303

2．应办理税务登记的纳税人具体包括哪些304

3．扣缴义务人和非独立核算的企业分支机构是否应办理税务登记305

4．税务登记应在地税、国税分别办理308

5．未办理工商登记，能否办理税务登记309

6．定期定额户办理停（歇）业应注意哪些问题310

7．未申报纳税是否按偷税处理312

8．税务机关对双定户核定税额是否属于征税行为313

9．经营免税商品仍需纳税申报314

10．对企业未按规定办理税务登记和未按规定纳税申报行为可直接作出罚款决定315

11．税务机关不得在公路上设检查站316

12．税务机关是否有权扣划个体工商户的储蓄存款317

13．纳税人当期申报有误，税务征收机关受理申报时未发现，事后检查出是否由税务机关承担责任318

14．对纳税人已设置抵押权的商品、货物及其他财产，税务机关不能采取强制执行措施321

15．对拒不缴纳税款的无照经营者，税务所能否自行决定扣押其商品、货物322

16．采用“大头小尾”开具发票，如何处罚323

17．有关延期缴纳税款的具体规定324

18．当月收入下月申报．企业是否应缴纳滞纳金326

19．企业更换法定代表人，以前所欠税款如何清缴327

20．拍卖欠税企业抵缴税款，滞纳金天数如何计算328

21．对非法经营业户是否征税329

22．个体工商户属于公民还是其他组织331

23．对张某的处罚，违反“一事不再罚”原则吗332

24．国、地税局分别对纳税人不按规定办理税务登记进行处罚不违反一事不再罚原则333

25．税务机关应在法定期限内向人民法院申请强制执行334

26．什么是税务机关的“代位权”与“撤销权”336

27．新《税收征管法》实施后的有关政策衔接问题337

28．农业税收的征收管理是否仍参照《税收征管法》执行340