地方税制研究PDF|Epub|txt|kindle电子书版本网盘下载

地方税制研究PDF格式电子书版下载

注意：本站所有压缩包均有解压码： 点击下载压缩包解压工具

第1部分 地方税与地方政府的关系3

第1章 地方税的概念和性质3

1.1 地方税的概念3

1.2 地方税的性质6

第2章 地方税存在的理论依据12

2.1 公共产品的分级提供的必要性12

2.1.1 行政效率角度的分析12

2.1.2 资源优化配置效率的分析16

2.1.3 公平准则角度的分析20

2.1.4 税源基础分析22

2.2 跨地区公共产品提供中按受益原则分摊公共产品成本的讨论23

第2部分 我国地方税负担及其规模的选择29

第3章 我国地方税负担的历史变迁29

3.1 地方税负担的概念、测算指标29

3.1.1 地方税负担的概念29

3.1.2 地方税负担率的测算指标30

3.2 地方税负担的演变和趋势31

3.2.1 有关我国税收负担的文献综述31

3.2.2 我国地方税收负担的历史变迁33

3.2.3 一些外国的州和地方税收负担的历史变迁57

第4章 我国地方税负担与地方经济发展79

4.1 税收负担与经济发展相关性的研究79

4.2 我国地方税负担与地方经济发展相关性的研究91

第5章 我国地方税收入规模的界限98

5.1 界定我国税收负担规模的理论研究98

5.2 控制我国地方税收入规模的路径选择103

5.2.1 影响地方税收入规模的若干因素分析106

5.2.2 地方税收入合理规模的衡量标准107

5.2.3 地方税收入合理规模的界限113

第3部分 地方税体系的选择与改革129

第6章 国外地方税体系简介与评析129

6.1 国外地方税体系简介129

6.1.1 美国地方税体系及其特点129

6.1.2 德国地方税体系及其特点133

6.1.3 日本地方税体系及其特点139

6.1.4 法国地方税体系及其特点145

6.2 各国地方税体系的评析149

6.2.1 关于税收管理权限的评析149

6.2.2 关于地方税种划分的评析152

6.2.3 关于地方税种结构的评析154

6.2.4 关于地方税收入的评析157

第7章 地方与中央的税权划分问题161

7.1 税权包含的基本内容161

7.2 我国中央与地方税权划分的现状和问题163

7.2.1 我国中央与地方税权划分的历史发展过程163

7.2.2 目前我国中央与地方税权划分存在的主要问题165

7.3 中央与地方税权划分应遵循的原则167

7.3.1 效率原则167

7.3.2 公平原则171

7.3.3 中央与地方的税收调控职责合理分工原则173

7.3.4 最佳地方总体税负原则174

7.4 调整和完善中央和地方税权划分的基本思路177

7.4.1 中央需要保持相当的税权集中177

7.4.2 按照公共财政的要求进一步明晰中央与地方政府的事权财权划分178

7.4.3 构建地方税权的“公共选择”制度约束182

第8章 地方税税种体系改革的目标模式184

8.1 受益税类184

8.2 流转税类187

8.3 所得税类188

8.4 财产税类190

8.4.1 物业税的开征191

8.4.2 关于遗产税的设立192

第9章 我国地方税种的改革与完善194

9.1 流转税类195

9.1.1 营业税制存在的问题196

9.1.2 完善营业税制度和政策的几点建议201

9.2 所得税类206

9.2.1 个人所得税207

9.2.2 企业所得税216

9.3 财产税类218

9.3.1 我国现行财产税的不足之处220

9.3.2 我国财产税改革的建议221

9.3.3 财产税的具体改革举措227

9.4 受益税类233

9.4.1 我国开征社会保障税的背景233

9.4.2 开征社会保障税的建议234

9.5 行为目的税类236

9.5.1 城市维护建设税236

9.5.2 印花税242

9.5.3 环保税249

9.5.4 教育税250

9.6 资源税类252

9.6.1 现行资源税存在的主要问题252

9.6.2 资源税改革的建议255

9.7 地方税主体税种的选择问题258

9.7.1 经济发展阶段主体税种的选择：营业税和所得税260

9.7.2 经济发达阶段主体税种的选择：财产税264

第10章 地方税改革的配套措施267

10.1 加强税收法制建设，强化征管机制267

10.1.1 加快立法进程267

10.1.2 严格税收执法268

10.1.3 强化地方税征管机制268

10.1.4 建立完善的地方税司法保障体系271

10.2 改革与完善地方税体系的其他配套措施271

10.2.1 清费立税，拓展地方税税基271

10.2.2 完善政府转移支付制度275

第4部分 地方政府间税收竞争与规范283

第11章 地方政府间税收竞争效率理论及其评析283

11.1 地方政府间税收竞争有效理论及其评析283

11.1.1 Tiebout地方政府间税收竞争有效理论及其评析283

11.1.2 公共选择理论中的税收竞争有效理论及其剖析290

11.1.3 演化经济学与地方政府间税收竞争有效293

11.2 地方政府间税收竞争无效理论及其评析296

11.2.1 Oates的地方政府间税收竞争无效理论及其评析296

11.2.2 Zodrow-Mieszkowski地方政府间税收竞争无效理论及其分析299

11.2.3 其他地方政府间税收竞争无效理论304

11.3 结论307

第12章 中国地方政府间税收竞争分析312

12.1 中国有没有地方政府间税收竞争？其竞争程度如何312

12.1.1 中国存不存在国内政府间竞争312

12.1.2 中国有没有地方政府间税收竞争的判断313

12.2 中国地方政府间税收竞争特征分析318

12.2.1 中国地方政府间税收竞争的特征分析318

12.2.2 总结324

12.3 中国地方政府间税收竞争现状特征的成因分析325

12.4 中国地方政府间税收竞争效应分析328

12.4.1 中国地方政府间税收竞争有害效应分析329

12.4.2 中国地方政府间税收竞争有益效应分析331

第13章 国外地方政府间税收竞争及启示336

13.1 瑞士“囚徒困境”中的地方政府间税收竞争336

13.2 美国“散而不乱”的地方政府间税收竞争345

13.3 德国“适度”的地方政府间税收竞争352

13.4 国外地方政府间税收竞争实践的启示354

第14章 构建我国地方政府间税收竞争新模式358

14.1 地方政府间税收竞争模式概论358

14.2 构建我国地方政府间税收竞争目标模式与我国的特殊国情362

14.3 新时期我国地方政府间税收竞争目标模式的选择及其特征364

14.4 构建我国地方政府间税收竞争目标模式的路径选择366

14.4.1 调整行政区划，完善政府级次，为有效地方政府间税收竞争展开奠定基础366

14.4.2 规范政府间税收竞争行为367

14.4.3 合理配置我国的纵横税权368

14.4.4 完善我国的地方税体系370

14.4.5 完善我国的政府间转移支付模式371

14.4.6 完善我国的税收激励机制372

14.4.7 加快收费改革进程，规范政府收入机制373

14.4.8 促进生产要素的自由流动374

参考文献377

后记382