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第五篇　统筹：财务经理掌控资本运营1221

第二十一章 了解：资本周转与积累1223

第一节 了解资本周转率1225

一、应收账款周转率1225

二、存货周转率1227

三、流动资产周转率1228

四、固定资产周转率1228

五、总资产周转率1230

第二节 加速资本周转的途径1232

一、加速资本形态的转化1233

二、缩短生产时间和流通时间1241

第三节 资本积累原则1244

一、资本积累的意义1244

二、资本积累的原则1247

第四节 资本增值界定1249

一、会计收益观念1249

二、经济收益观念1250

第五节 增加资本积累的途径和措施1252

一、增加狭义资本积累1252

二、增加广义资本积累1257

案例分析一1261

施乐公司的资本持续运营战略1261

案例分析二1263

法国雷诺汽车资本开放之路1263

案例分析三1266

TCL王牌公司：策略联盟，超常发展1266

案例分析四1269

Angel服装：资产周转情况分析1269

第二十二章　实施：企业并购与控制1271

第一节 公司并购途径及选择1273

一、并购途径1273

二、选择标准1275

第二节 针对目标公司的商业调查1277

一、商业调查的范围1277

二、商业调查内容1278

第三节 企业并购的财务分析1286

一、公司价值评估1286

二、现金并购的财务分析1295

三、股票收购的财务分析1298

第四节 上市公司的并购程序1302

一、聘请财务顾问1302

二、保密和安全1303

三、事先在股市上收购1303

四、确定关联交易1304

五、确定报价时间1304

六、确定出价的方法1304

七、向反托拉斯的权力机构进行咨询1305

八、预备性的通告1305

九、确定的通告1306

十、出价期间交易1306

十一、独立等级和潜在的权益1307

十二、准备出价文件1307

十三、出价文件的发送1307

十四、目标公司的反应1307

十五、防御策略1308

十六、在出价期间的行动1308

十七、对目标公司董事会的限制1309

十八、第一个结束日1309

十九、出价的延长1309

二十、对出价价格的修改1310

二十一、终止通知1310

二十二、接受的撤回1310

二十三、无条件接受1311

二十四、股东会议1311

二十五、所有条件的满足1311

二十六、支付方式1312

二十七、强制性购买法1312

二十八、安排计划1312

二十九、购买后的审计1313

第五节 非上市公司的并购程序1314

一、意向书1314

二、调查1315

三、董事会批准1315

四、谈判1315

五、收购决议1316

六、交换合同1316

七、声明1316

八、核准1316

九、特别股东大会1317

十、董事会改组1317

十一、正式手续1318

十二、重整1319

第六节 并购前的市场分析与预测1320

一、市场机会与陷阱1320

二、并购市场环境的分析1321

三、卖方市场的分析和预测1324

四、并购市场调研过程1327

第七节 企业剥离与分立1329

一、剥离与分立的含义1329

二、剥离与分立的类型1330

三、剥离与分立的动因1333

四、剥离与分立对企业价值的影响分析1336

第八节 企业股份制改组1339

一、股份制改组的目的1339

二、股份制改组的程序1340

三、企业改制上市的模式1342

四、股份制改组中的财务问题1346

案例分析一1349

美国波音公司兼并麦道公司1349

案例分析二1355

香港华润创业收购北京华远房地产1355

案例分析三1366

DIC公司的公开收购策略1366

案例分析四1369

约翰森：杠杆收购，以小搏大1369

第二十三章　运行：企业重整与清算1375

第一节 企业财务重整1377

一、财务失败1377

二、财务重整的意义1377

三、财务重整的方式1379

第二节 企业清算的类型与程序1385

一、清算的类型1385

二、解散清算程序1387

第三节 企业破产清算1389

一、破产界限及破产制度的意义1389

二、破产清算的一般程序1391

案例分析一1394

华源集团的资产重组1394

案例分析二1408

汉斯啤酒：债务重组，再图发展1408

第六篇　控制：财务经理督查内部审核1413

第二十四章　策略：掌握内部审核基准1415

第一节 内部审核依据1417

一、审计依据的重要性1417

二、审计依据的种类1417

第二节 审计证据取证1419

一、审计证据的种类1419

二、审计证据的取证要求1422

三、审计证据的取证方法1426

第三节 内部审核程序1432

一、基本程序1432

二、具体程序1432

第四节 内部审核档案的保留1434

一、审计档案的分类1434

二、审计档案的保管1435

三、审计档案的调阅1435

案例分析一1437

DAIEI的比价管理体系1437

案例分析二1445

泰科国际公司的财务机制1445

第二十五章　指挥：指导内部审核方法1451

第一节 内部控制的调查与描述1453

一、内部控制的调查1453

二、描述对内部控制的调查1454

三、对内部控制系统进行初步评价1456

第二节 简单抽查及初步评估1458

一、简单抽查1458

二、初步评估内部控制制度1459

第三节 内部控制的符合性测试1460

一、符合性测试的概念1460

二、符合性测试的内容1461

三、符合性测试的程序1462

第四节 风险控制的最终评价1464

一、控制风险的评价1464

二、控制风险评价结果对实质性测试的影响1466

三、管理建议书1466

第五节 电算化会计系统内部控制1468

一、电算化会计系统内部控制的类型1468

二、电算化会计系统内部控制的实施1468

案例分析一1477

VIACOM药品的成本决策1477

案例分析二1483

沃特钢铁厂的模拟市场成本管理1483

附件一1492

购置及付款内控制度符合性测试表1492

附件二1493

销货与收款内控制度符合性测试表1493

附件三1494

固定资产内控制度符合性测试表1494

附件四1495

货币资金内控制度符合性测试表1495

附件五1496

业务类工作底稿基本格式1496

附件六1497

审计约定事项控制表1497

附件七1498

试算平衡表1498

附件八1499

审计差异调整表1499

第二十六章　目标：规范内部审核范围1501

第一节 货币资金审计1503

一、审计目标和范围1503

二、内部控制制度的审计1504

三、现金的审计1504

四、银行存款的审计1506

五、其他货币资金的审计1507

六、在资产负债表上披露的审计1508

第二节 应收及预付款项审计1509

一、审计目标1509

二、审计范围1510

三、应收款项的审计1510

第三节 存货审计管理1513

一、审计目标和范围1513

二、内部控制制度的审计1514

三、采购业务的合法性、真实性的审计1515

四、存货盘存制度的确定与期末结存数量认定的审计1515

五、存货的计价与发出成本计价的审计1516

六、存货盘盈、盘亏及其账务处理的审计1517

七、在资产负债表上披露的审计1517

第四节 投资审计管理1518

一、审计目标和范围1518

二、内部控制制度的审计1519

三、短期投资的审计1519

四、长期债权投资的审计1521

五、长期股权投资的审计1522

第五节 固定资产审计管理1525

一、审计目标和范围1525

二、内部控制制度的审计1526

三、固定资产取得及其增减变动的审计1527

四、累计折旧的计提及其账务处理的审计1529

五、固定资产原值、累计折旧在会计报表上披露的审计1531

第六节 无形资产及其他资产审计1532

一、审计目标和审计范围1532

二、内部控制制度的审计1533

三、无形资产的审计1533

四、其他资产的审计1535

第七节 负债审计管理1536

一、流动负债审计1536

二、长期负债审计1542

第八节 所有者权益审计管理1547

一、审计目标和范围1547

二、内部控制制度的审计1548

三、投入资本的审计1549

四、资本公积的审计1550

五、盈余公积的审计1551

六、未分配利润的审计1552

第九节 收入与费用审计管理1553

一、收入审计1553

二、费用审计1557

第十节 利润与经济效益审计管理1562

一、利润审计1562

二、经济效益审计内容1566

三、经济效益审计方法1567

第十一节 工程审计管理1570

一、目的1570

二、审计部工程审计工作范围1570

三、工程审计人员职责1571

四、工程审计工作流程1571

五、工程审计具体要求1572

六、争议的裁定1575

案例分析一1576

德曼斯公司成本审计1576

案例分析二1583

Bostone公司产品成本审计1583

案例分析三1588

伽利斯公司的利润审计1588

案例分析四1594

Sams公司：实施年度内部审计1594

附件一1603

项目审计计划大纲1603

附件二1604

项目审计实施计划1604

附件三1605

审计工作方案1605

第二十七章　汇总：撰写内部审计报告1607

第一节 内部审计报告的标准格式1609

一、标题1609

二、收件人1609

三、审计概况1610

四、审计过程1610

五、审计结果1610

六、审计结论1611

七、审计建议1611

八、审计机构名称和审计人员签章1612

九、审计报告日期1612

第二节 内部审计报告编制1613

一、审计报告的编制步骤1613

二、审计报告的编制要求1615

第三节 管理建议书标准格式1618

一、标题1618

二、收件人1618

三、会计报表审计目的及管理建议书的性质1618

四、内部控制重大缺陷及其影响和改进建议1619

五、使用范围及使用责任1619

六、签章1619

七、日期1619

案例分析一1620

台塑公司的财务控制1620

案例分析二1625

Best buy经营失利的财务分析1625

附件1631

关于营业外收支情况的审计报告1631

第七篇　开拓：财务经理扩展国际财务1635

第二十八章　学习：了解国际财务运作1637

第一节 国际财务管理原则1639

一、平衡原则1639

二、弹性原则1640

三、比例原则1640

四、优化原则1640

第二节 国际融资管理1642

一、公司资金来源1642

二、国际融资策略1644

三、国际融资风险管理1646

第三节 跨国企业的费用支付1647

一、使用费1647

二、服务费1648

三、管理费1648

四、其他费用1648

第四节 冻结资金的预防与善后1649

一、事前的调查和评价1649

二、资金调度的方法1650

三、资金冻结的善后处理1651

第五节 跨国资金调度与使用1652

一、跨国资金调度机构1652

二、跨国公司资金流动的类型及应对1656

三、跨国现金调度的优化管理1656

第六节 跨国企业应收账款管理1657

一、应收账款管理1657

二、延期付款信用政策的决策管理1658

三、应收账款的让售管理1659

第七节 跨国企业存货管理1663

一、国际存货管理的目标1663

二、经济订货数量方法（Economic Order Quantity，简称EOQ）1664

三、存货套期策略1664

案例分析一1666

冷静分析，理性选择：雷曼公司的筹资方案分析1666

案例分析二1671

谨慎融资，规避风险：斯坦顿公司融资决策1671

案例分析三1682

周密评估，谨慎筹资：Belleview公司的筹资筹建1682

案例分析四1687

避风效应，全球筹资：和记黄埔成功发行全球债券1687

第二十九章　积聚：进行国际筹资决策1693

第一节 国际化企业的资金来源1695

一、国际筹资业务项目的分类1696

二、跨国公司的资金来源1696

第二节 国际金融市场与国际金融组织1698

一、国际金融市场1698

二、国际金融组织1699

第三节 长期国际筹资决策分析1700

一、长期国际筹资的含义1700

二、长期国际筹资的类型1700

第四节 短期国际筹资决策分析1713

一、短期国际筹资的定义1713

二、进出口贸易融资常用文件1713

三、进出口贸易融资的基本程序1718

第五节 影响国际筹资的因素1720

一、预计外汇风险1721

二、利用国际资金市场1721

三、研究各国的外汇管理1721

案例分析一1723

先河我开，风险投资：ARD公司及风险投资业的诞生1723

案例分析二1726

审时度势，合作投资：韩国钢管的合作投资战略1726

案例分析三1730

借助优势，安内争外：海尔的国际化投资经营1730

案例分析四1741

全面进入中国市场：应用材料公司的全球化战略1741

案例分析五1743

把眼光投向海外市场：大宇公司的海外投资策略1743

案例分析六1746

索尼公司在美国投资成功策略1746

案例分析七1748

英特尔公司的领先投资策略1748

案例分析八1751

把握公司经营方向：松下幸之助投资回报战略1751

第三十章　发展：分析国际投资方向1753

第一节 国外投资动机1755

一、战略动机1755

二、行为动机1756

三、经济动机1757

四、国外投资的分析1757

第二节 国际投资特性1759

一、国际投资的特点1759

二、国际投资所面对的环境1760

三、约束条件多1760

第三节 分析国际投资环境1761

一、国际投资环境的内涵1761

二、国际投资环境决策分析方法1764

第四节 国际投资项目分析与评价1766

一、确定国际投资项目经济评价主体1766

二、计算与调整有关参数1767

三、确定国际投资项目经济评价指标的构成1768

四、选择国际投资项目的分析、评价方法1769

案例分析一1773

整合资源，实现扩张：海信集团的资本运营之路1773

案例分析二1780

调整战略，优化重组：赛格的资本战略调整之路1780

案例分析三1788

资本管理为本：戴尔公司资本运营模式1788

第三十一章　协调：优化国际资本营运1791

第一节 国际营运资本考察要点1793

一、考察角度1793

二、国际营运资本“流动”的特点1793

第二节 国际营运资本优化管理1795

一、跨国营运资本存量的优化1795

二、跨国营运资本流量的优化1799

案例分析1803

资产重组：香港嘉宏实业的私有化之路1803

第三十二章　定价：制定国际转移价格1807

第一节 制定国际转移价格的目的1809

一、降低跨国企业集团总税负1810

二、增强国际竞争实力1811

三、避免汇率风险和逃避外汇管制1811

第二节 制定国际转移价格的标准1812

一、销售收入价格的制定标准1812

二、贷款利息的确定标准1813

三、劳务收入与费用的确定标准1814

四、资产转让相关标准1814

第三节 影响国际转移价格制定的因素1816

一、税率1816

二、国际竞争1818

三、通货膨胀1819

四、外汇管制1819

五、政治风险1820

第四节 制定国际转移价格的方法1821

一、市场价格标准法1822

二、成本标准法1823

第五节 制定国际转移价格的注意事项1825

一、不同的组织形式在选择定价方法上往往有所不同1826

二、公司规模的经营和介入国际经营的程度1826

三、在定价决策中很容易被人忽略的是文化背景的影响1826

四、国际转移价格中几个特殊问题1827

案例分析1831

Peight公司：内部结算价格管理办法1831