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目录1

第一章 我国社会主义税收的性质及税收存在的必然性1

第一节 税收的性质1

一、不同社会税收的不同阶级本质1

二、我国社会主义税收同资本主义税收及旧社会税收的本质区别6

第二节 我国社会主义税收的必要性8

一、客观经济条件决定税收的必然存在8

二、现阶段我国税收存在的基础10

三、对国营企业征税的必要性12

四、对税收必要性的不同观点的看法14

第二章 我国社会主义税收的作用17

第一节 我国税收作用概论17

一、正确认识税收的作用17

二、对税收作用的基本认识18

三、社会主义建设时期税收的主要作用22

四、实行计划管理，为什么必须运用税收杠杆25

第二节 税收对国营企业的作用28

一、对国营企业征税的主要作用28

二、取消征税，实行“税利合一”的历史教训36

第三节 税收对集体经济的作用38

一、对集体经济征税的主要作用38

二、税收与投资拨款不能相互抵销41

第四节 税收对个体经济、集市贸易的作用42

一、对个体经济进行引导，加强管理42

二、配合加强集市贸易管理44

三、打击投机倒把，管制违法经营50

一、决定税收任务的因素53

第一节 国家税收任务的确定53

第三章 我国社会主义税收的任务53

二、我国税收任务的确定与国家总任务的关系54

第二节 我国各历史时期的税收任务55

一、新民主主义革命时期的税收任务55

二、社会主义改造时期的税收任务56

三、社会主义改造完成以后对税收任务的认识58

四、社会主义建设新时期的税收任务63

第三节 税收任务主要内容的分析说明65

一、关于更多地积累财政资金65

二、关于促进经济协调发展、稳定增长68

三、关于同资本主义斗争、巩固和发展社会主义经济71

四、关于区别对待、合理负担73

第四章 我国税收制度的建立和发展77

第一节 税收制度的意义和税制构成要素77

一、课税对象78

二、纳税人78

三、税目78

四、税率78

五、减税免税79

六、纳税期限80

七、征收方法80

八、违章处理80

第二节 我国税收制度建立和发展的三个阶段80

第三节 全国解放以后新税制的建立和修正82

一、一九五○年统一全国税政，建立新税制82

二、一九五三年修正税制85

第四节 一九五八年至一九七三年的税制改革88

一、一九五八年改革工商税制和统一农业税制88

二、一九六三年改革工商所得税制90

三、一九七三年全面试行工商税92

第五节 一九七九年以来税制的调整和改革94

一、开征一些新税种94

二、调整农村税收负担95

三、减轻合作商店和个体经济的税收负担97

四、在国营企业进行“以税代利”的试点99

五、调整工商税和工商所得税101

六、调整关税102

七、协调农林特产，征收农业税的原则104

第一节 现行税制组成106

第五章 我国现行各税106

第二节 工商税107

一、意义特点107

二、主要内容110

第三节 工商所得税114

一、意义和作用114

二、具体政策115

三、采取超额累进征收办法的理由117

第四节 盐税120

一、涉外征税办法的历史发展122

第五节 涉外征收的税种122

二、中外合资经营企业所得税125

三、外国企业所得税126

四、个人所得税128

第六节 农（牧）业税130

一、农业税的意义、政策130

二、农业税征收制度131

三、牧业税133

一、关税的意义和政策134

第七节 关税134

二、海关进出口税则及其修改135

三、关税的完税价格136

第八节 烧油特别税和增值税137

一、烧油特别税137

二、增值税139

第九节 地方各税141

一、屠宰税142

二、城市房地产税143

三、车船使用牌照税144

四、牲畜交易税145

五、集市交易税145

六、契税146

第六章 我国税收管理体制148

第一节 税收管理体制的意义和制定体制依据的方针148

一、税收管理体制的意义148

二、制定税收管理体制依据的基本方针148

第二节 税收管理体制的历史发展151

一、国民经济恢复时期和“一五”时期的税收管理体制151

二、一九五八年至一九七六年的税收管理体制152

三、一九七七年以来的税收管理体制155

第三节 现行税收管理体制的主要内容157

一、属于国务权限，应由国务院统一规定的157

二、属于财政部权限，应报请财政部批准的157

三、属于省市自治区人民政府权限，可以由省市自治区人民政府掌握审批的157

四、严肃财政纪律158

五、加强税务部门在业务上的垂直领导158

第四节 正确执行税收管理体制158

一、坚持统一的税收政策法令，是否妨碍地方积极性159

二、减税、免税是否就能促进生产，搞活经济160

三、税务部门与企业主管部门、纳税单位，是否要“协商办税”164

第七章 我国税收的征管制度167

第一节 建立健全税收征管制度的意义167

第二节 应当坚持的征管制度169

一、税务登记制度169

二、纳税申报制度170

三、纳税鉴定制度170

四、纳税辅导制度171

五、纳税检查制度171

七、税务专管人员责任制度172

六、发货票税票管理制度172

第三节 建立健全征管制度173

第八章 现行税制改革的必要性和改革的设想175

第一节 全面改革现行税制的迫切性175

一、税收制度必须适应经济形势的发展，积极进行改革176

二、现行税制在有些方面阻碍经济发展，必须进行全面改革177

第二节 税制改革的指导思想181

第三节 税制改革的原则184

一、建立多税种、多环节调节的税制，代替过于简化的税制185

三、兼顾国家、集体、个人三者利益，确定国家与企业在收入分配中的数量界限186

二、扩大税收渠道，对国营企业利润征收所得税186

四、打破原税负框框，充分发挥税收应有作用188

五、划分中央、地方税种，建立分级财政体制189

六、税收要与各种经济杠杆配合运用，税制改革要与各种体制改革配套进行190

第四节 税制改革设想的主要内容和办法191

一、实行多税种多环节调节的改革192

二、在国营企业试行“利改税”的改革197

三、进行国营企业所得税制的改革209

四、积极稳步进行税制改革214

一、税收法制建设的重要性217

第九章 认真做好税收工作217

第一节 加强社会主义税收法制217

二、当前税收法制建设的重点内容218

第二节 加强税务监督管理，严肃税收法纪220

一、切实抓好税收工作的重要意义220

二、整顿税收工作，严肃财经法纪221

第三节 健全税务机构，充实税务干部226

一、健全税务机构，充实税务干部226

二、按照德才兼备的要求，培养锻炼税务干部227